心若止水 追問

2018-05-10 14:31

怎么做賬？

方亮老師 解答

2018-05-10 14:42

（一）存貨的盤盈 
  企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下： 
  借：原材料 
    周轉(zhuǎn)材料 
    庫存商品等 
    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
  盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，會計分錄如下： 
  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
    貸：管理費用 
  （二）存貨的盤虧 
  企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下： 
  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
    貸：原材料 
      周轉(zhuǎn)材料 
      庫存商品等 
  對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行轉(zhuǎn)賬。 
  屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，即正常損失，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作管理費用。 
  借：管理費用 
    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
  對于應由過失人賠償?shù)膿p失，應作如下分錄： 
  借：其他應收款 
    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
  對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄： 
  借：營業(yè)外支出──非常損失 
    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
  對于無法收回的其他損失，經(jīng)批準后記入“管理費用”科目。 
  借：管理費用 
    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
  如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應當將相應的進項稅額轉(zhuǎn)出。

心若止水 追問

2018-05-10 14:46

那么對于客戶退回的貨我們要是做報廢處理的話，該怎么做賬？

方亮老師 解答

2018-05-10 14:49

 1、借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
    貸：庫存商品 
   
  2、借：管理費用 
    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢