薇薇 追問

2024-07-31 09:37

老師你好！從第三季度開始合并報(bào)表，會(huì)出現(xiàn)以下問題，
1、分公司繼續(xù)申報(bào)報(bào)表，總公司合并申報(bào)，兩邊同時(shí)申報(bào)，這樣會(huì)不會(huì)有重復(fù)申報(bào)的現(xiàn)象。
2、合并資產(chǎn)負(fù)債表，由于期初數(shù)是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，會(huì)與合同的金額不一致。
3、由于分公司虧損嚴(yán)重，合并的話，今年一年就不用繳稅。
以上這幾點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大嗎？
備案之前各分公司的虧損，可以用于備案之后五年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)嗎？謝謝！

樸老師 解答

2024-07-31 09:41

1.關(guān)于兩邊同時(shí)申報(bào)是否會(huì)有重復(fù)申報(bào)的現(xiàn)象：在總分公司的稅務(wù)申報(bào)中，通常情況下，分公司的增值稅一般是就地申報(bào)納稅，而企業(yè)所得稅則根據(jù)規(guī)定可以選擇匯總納稅或獨(dú)立納稅。如果分公司和總公司在企業(yè)所得稅上選擇了匯總納稅，那么總公司在進(jìn)行合并申報(bào)時(shí)會(huì)包含分公司的數(shù)據(jù)，不會(huì)存在重復(fù)申報(bào)的問題。但需注意的是，要按照規(guī)定進(jìn)行備案和申報(bào)流程，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。
  2.合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)與合同金額不一致的問題：如果合并報(bào)表的期初數(shù)是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，且與預(yù)期不一致，這可能需要進(jìn)一步檢查和調(diào)整。在編制合并報(bào)表時(shí)，需要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。對(duì)于期初數(shù)的問題，可能需要核對(duì)分公司和總公司的賬目，查明差異的原因，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。同時(shí)，要遵循相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和合并報(bào)表的編制要求。
  3.關(guān)于合并后繳稅的問題：如果分公司虧損嚴(yán)重，合并后可能會(huì)影響整體的納稅情況，但這并不一定意味著存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納是基于企業(yè)的整體盈利狀況。然而，如果這種合并是為了規(guī)避納稅義務(wù)而進(jìn)行的不具有合理商業(yè)目的的操作，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和審查。


關(guān)于備案之前各分公司的虧損是否可以用于備案之后五年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)的問題，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（2010年第7號(hào)）規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)取消了合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅后，截至2008年底，企業(yè)集團(tuán)合并計(jì)算的累計(jì)虧損，屬于符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定5年結(jié)轉(zhuǎn)期限內(nèi)的，可分配給其合并成員企業(yè)（包括企業(yè)集團(tuán)總部）在剩余結(jié)轉(zhuǎn)期限內(nèi)，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。


企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)各成員企業(yè)截至2008年底的年度所得稅申報(bào)表中的盈虧情況，凡單獨(dú)計(jì)算是虧損的各成員企業(yè)，參與分配可繼續(xù)彌補(bǔ)的虧損；盈利企業(yè)不參與分配。具體分配公式如下：成員企業(yè)分配的虧損額=（某成員企業(yè)單獨(dú)計(jì)算盈虧尚未彌補(bǔ)的虧損額÷各成員企業(yè)單獨(dú)計(jì)算盈虧尚未彌補(bǔ)的虧損額之和）×集團(tuán)公司合并計(jì)算累計(jì)可繼續(xù)彌補(bǔ)的虧損額。


企業(yè)集團(tuán)在按照上述方法分配虧損時(shí)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)每年匯總計(jì)算中這些虧損發(fā)生的實(shí)際所屬年度，確定各成員企業(yè)所分配的虧損額中具體所屬年度及剩余結(jié)轉(zhuǎn)期限。

薇薇 追問

2024-07-31 09:49

老師，你好！合并資產(chǎn)負(fù)債表，線下做的合并沒有問題，主要是申報(bào)稅局的，由于前期沒有合并，中間開始合并的，分公司的年初數(shù)就不能提現(xiàn)在合并申報(bào)系統(tǒng)里，系統(tǒng)里都是自動(dòng)出數(shù)據(jù)，這個(gè)問題不大吧！

樸老師 解答

2024-07-31 09:50

嗯
這個(gè)一般沒有問題

薇薇 追問

2024-07-31 09:56

謝謝老師的耐心及專業(yè)度的答疑。

樸老師 解答

2024-07-31 09:58

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

薇薇 追問

2024-07-31 10:37

老師你好！還有一個(gè)問題，如果分公司的三大報(bào)表繼續(xù)在系統(tǒng)申報(bào)，而總公司又合并申報(bào)，這不是重復(fù)申報(bào)了嗎？有些分公司稅局要求一定要申報(bào)。

樸老師 解答

2024-07-31 10:43

同學(xué)你好
分公司的三大報(bào)表在系統(tǒng)單獨(dú)申報(bào)，總公司進(jìn)行合并申報(bào)，這種情況不屬于重復(fù)申報(bào)。


分公司在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求下進(jìn)行單獨(dú)申報(bào)，是基于其在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理規(guī)定。


而總公司的合并申報(bào)，是將包括分公司在內(nèi)的整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和整合，以反映整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。


例如，分公司 A 單獨(dú)申報(bào)的報(bào)表反映了其自身的業(yè)務(wù)情況，而總公司在合并申報(bào)時(shí)，會(huì)將分公司 A 的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他分公司以及總公司自身的數(shù)據(jù)進(jìn)行合并處理，消除內(nèi)部交易和往來(lái)的影響，形成整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。


雖然從表面上看存在兩次申報(bào)，但實(shí)際上各自的目的和范圍不同，并非重復(fù)申報(bào)。

薇薇 追問

2024-07-31 12:22

明白了，謝謝老師。贊贊贊。。。

樸老師 解答

2024-07-31 12:39

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝