我公司給小學(xué)捐贈10000元錢,收據(jù)是財(cái)政局給的,那么這筆支出匯算清繳時(shí),填在A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表中的哪一欄?
韻
于2018-05-09 16:52 發(fā)布 ??942次瀏覽
- 送心意
田老師
職稱: 會計(jì)師
2018-05-09 17:12
借:營業(yè)外支出-捐贈支出
貸:現(xiàn)金(銀行存款等)
捐贈支出如果不是通過捐贈機(jī)構(gòu),所得稅不能抵減。
相關(guān)問題討論

借:營業(yè)外支出-捐贈支出
貸:現(xiàn)金(銀行存款等)
捐贈支出如果不是通過捐贈機(jī)構(gòu),所得稅不能抵減。
2018-05-09 17:12:07

您好,這個(gè)要具體分析
2022-03-30 10:20:57

您好,填A(yù)105070的第2行全額扣除的公益性捐贈,由于沒有取得捐贈票據(jù),稅收金額為0
2020-11-29 09:33:31

【表單說明】
一、適用范圍
會計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金),不論是否納稅調(diào)整,均需填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策,以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
本表適用于發(fā)生捐贈支出納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕160號)等相關(guān)規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度,填報(bào)捐贈支出會計(jì)處理、稅法規(guī)定,以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報(bào)。
(一)有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1列“受贈單位名稱”:填報(bào)捐贈支出的具體受贈單位,按受贈單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)。
2.第2列“公益性捐贈-賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈支出金額。
3.第3列“公益性捐贈-按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”:填報(bào)年度利潤總額×12%。
4.第4列“公益性捐贈-稅收金額”:填報(bào)稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額,不得超過當(dāng)年利潤總額的12%,按第2列與第3列孰小值填報(bào)。
5.第5列“公益性捐贈-納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-4列的金額。
6.第6列“非公益性捐贈-賬載金額”:填報(bào)會計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈以外其他捐贈金額。
7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第5+6列的金額。
(二)表內(nèi)、表間關(guān)系
表內(nèi)關(guān)系
1.第20行第5列=第20行第2-4列。
2.第20行第7列=第20行第5+6列。
表間關(guān)系
1.第20行第2+6列=表A105000第17行第1列。
2.第20行第4列=表A105000第17行第2列。
3.第20行第7列=表A105000第17行第3列。
【對應(yīng)流程及電子表單】
對應(yīng)流程及電子表單清單
流程編號 流程名稱 電子表單編號 電子表單名稱
061015 企業(yè)所得稅申報(bào) 061015023 《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》
2018-05-14 09:46:49

可以,納稅調(diào)整增加。
2019-04-30 10:08:32
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韻 追問
2018-05-09 17:13
韻 追問
2018-05-09 17:20