老師,我們之前會計把所有的應(yīng)收賬款都登記到一個科目里了(沒有分二級明細科目),現(xiàn)在想分開明細來登記,之前的總科目余額怎么調(diào)整好?
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于2024-07-24 14:59 發(fā)布 ??378次瀏覽
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呂小冬老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2024-07-24 15:01
你好,確認(rèn)下每個客戶的二級明細金額,比如原“應(yīng)收賬款”科目余額為 100,000 元,經(jīng)過梳理確定要分為 A 客戶、B 客戶兩個明細科目,分別應(yīng)分配 60,000 元和 40,000 元。則調(diào)整憑證為:
借:應(yīng)收賬款 - A 客戶 60,000
借:應(yīng)收賬款 - B 客戶 40,000
貸:應(yīng)收賬款 100,000
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這是會計科目重分類問題,對于資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款,應(yīng)填列的數(shù)據(jù)是:應(yīng)收賬款明細科目中的借方余額的全部屬于應(yīng)收賬款的范圍,預(yù)收賬款明細科目的借方余額部分也是屬于應(yīng)收賬款填列的范圍,上述兩項數(shù)據(jù)加總后,再減去根據(jù)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)據(jù),最終數(shù)據(jù)是資產(chǎn)負債表中填的應(yīng)收賬款的金額。
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