阿黎 追問

2018-05-07 20:08

調(diào)減去年的管理費用，沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，應(yīng)怎樣

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:13

您好，要看具體是什么原因了，麻煩您再詳細描述一下。

阿黎 追問

2018-05-07 20:20

所得稅清繳中，所得稅不需要交，稅務(wù)局說公司根據(jù)收入要交1000元，要我們調(diào)整費用申報，只有調(diào)減費用，我就把管理費用調(diào)減了1萬多元，有了利潤，所得稅申報了1000元，那帳務(wù)處理怎

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:21

您好，這樣的情況，就不需要做分錄處理了。

阿黎 追問

2018-05-07 20:22

如果是確實要調(diào)減，要怎樣處

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:27

您好，假設(shè)原來入到管理費用是預(yù)提的費用，當時做的分錄是，借；管理費用，貸：應(yīng)付賬款-暫估款。因為后期沒有收到發(fā)票，也不再支付此費用了，那么調(diào)整時，借；以前年度損益調(diào)整（管理費用），負數(shù)，貸：應(yīng)付賬款-暫估款，負數(shù)。同時，借；利潤分配-未分配利潤，負數(shù)，貸；以前年度損益調(diào)整（管理費用），負數(shù)。

阿黎 追問

2018-05-07 20:30

如果支付上年度的費用，那怎樣處

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:37

您好，如果支付了上年度的費用，拿到了發(fā)票后，先做分錄，借；管理費用，負數(shù)，貸：應(yīng)付賬款-暫估款，負數(shù)。再根據(jù)發(fā)票，借：管理費用，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，用于應(yīng)稅項目，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

阿黎 追問

2018-05-07 20:47

為什么不是利潤分配一未分配利潤科目呢

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:49

您好，因為要沖減原來的分錄啊。所以不使用利潤分配科目的。