霞 追問

2024-07-06 17:47

我們開具的發(fā)票有免稅票，所以稅局讓把抵扣的房租進項稅額做轉(zhuǎn)出

QQ老師 解答

2024-07-06 17:55

你好！在企業(yè)會計和稅務(wù)處理中，進項稅額的轉(zhuǎn)出是一個重要環(huán)節(jié)。當企業(yè)已經(jīng)支付的增值稅、附加稅以及滯納金需要做相應(yīng)的會計分錄時，應(yīng)當遵循正確的會計原則和稅法規(guī)定來確保準確無誤地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和稅務(wù)負擔。對于已交增值稅、附加稅及滯納金后的進項稅額轉(zhuǎn)出，具體的會計分錄涉及到幾個關(guān)鍵步驟。具體分析如下：

1. **轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額**
   - **借方科目**：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
   - **貸方科目**：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
   
   這一步驟反映了將已抵扣的進項稅額從“應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目中轉(zhuǎn)出，并記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目下[^1^][^3^]。

2. **結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進項稅額**
   - **借方科目**：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
   - **貸方科目**：應(yīng)交稅費——未交增值稅
   
   此步驟表示將轉(zhuǎn)出的進項稅額從“應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”科目，反映了企業(yè)還有未交的增值稅，需要在后續(xù)進行繳納[^1^][^3^]。

3. **上繳增值稅及其附加稅和滯納金**
   - **借方科目**：應(yīng)交稅費——未交增值稅
   - **貸方科目**：銀行存款

QQ老師 解答

2024-07-06 17:56

附加稅借以前年度損益調(diào)整  貸應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅等
滯納金 借營業(yè)外支出貸銀行存款

霞 追問

2024-07-06 18:04

老師，第一步和第二步的借方?jīng)]看懂

QQ老師 解答

2024-07-06 18:24

你好！把應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅轉(zhuǎn)出來