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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-07-06 03:46

五月做賬調整

超出購物卡面值收款：
您的處理方式是正確的，當客戶使用購物卡并支付超出面值的金額時，應記作預收賬款的增加。

借：銀行存款
貸：預收賬款-五月購物卡額外

購物卡購買的商品：
這里需要注意，由于購物卡是預付費性質，且購物卡銷售時并未立即確認收入，因此在客戶實際使用購物卡購買商品時，不應直接減少庫存商品，而應作為遞延收益或預收賬款的一部分進行處理。但考慮到簡化處理，您可以選擇在客戶使用購物卡時直接確認收入（如果符合收入確認條件），同時結轉成本。不過，按照您的描述，這里可能需要稍作調整以反映遞延性質。

一種更準確的做法是在銷售商品時，先確認收入，但保持庫存商品不變，直到月底或適當時機再進行成本結轉（如果系統(tǒng)支持）。不過，既然您已經這樣做了，我們可以接受這種簡化的處理方式，但請注意在報表附注中說明。
借：預收賬款-五月購物卡（或其他相關科目，視您公司具體設置而定）
貸：主營業(yè)務收入
同時，結轉成本（如果系統(tǒng)允許實時結轉）
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
六月做賬

確認購物卡銷售收入：
在六月，當您收到三家公司的發(fā)票并確認收入時，應首先沖銷之前可能已經在五月確認的預收賬款（如果五月已經按上述方式處理）。如果五月未確認收入，則直接按發(fā)票金額確認收入。

借：預收賬款 - 五月購物卡（如果五月已確認部分收入）
預收賬款-五月購物卡額外
銀行存款（或應收賬款，如果未全額收到）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

結轉成本：
在確認收入的同時，應結轉與這些收入相對應的商品成本。

借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
總結
確保收入確認符合會計準則，即商品控制權已轉移給客戶，并且收入金額能夠可靠計量。
成本結轉應與收入確認相匹配，確保利潤計算的準確性。
如果購物卡銷售涉及復雜的遞延收入處理，建議建立專門的遞延收入科目進行核算。
報表附注中應詳細披露購物卡銷售的相關會計政策和估計方法，以便報表使用者理解公司的財務狀況和經營成果。

住進時光里 追問

2024-07-06 08:51

另外，因不清楚是哪三家公司員工在五月進行購物卡購買， 所以用了預收賬款-五月購物卡，現在六月三家公司打款，需要 借：預收賬款-xx公司、xx公司、xx公司 貸 預收賬款-五月購物卡  這樣對不對啊，在收到打款時，好對應

樸老師 解答

2024-07-06 09:00

同學你好
對的，然后按對應的金額開票給對應的公司

住進時光里 追問

2024-07-06 09:05

老師，想問下，就是我的操作是可以的，但是要說明是不，  您給予的操作更為準確

住進時光里 追問

2024-07-06 09:13

另外問下老師，我用發(fā)出商品這個科目，就是顯示商品的所屬權轉移，等到結轉成本時就，借：主營業(yè)務成本，貸：發(fā)出商品  （因為公司定期盤貨，庫存減少在帳中正常反饋）   老師，可以這樣理解不

樸老師 解答

2024-07-06 09:22

對的 ，按我給你的來最合適
2.可以這樣理解

住進時光里 追問

2024-07-06 12:10

那老師，在五月先確認收入時，應交稅費也要做是不是啊老師，    老師這樣做，在稅務那應該沒有多少問題是吧

樸老師 解答

2024-07-06 12:46

是的，有收入肯定要做增值稅

樸老師 解答

2024-07-06 12:47

盡量不要催問哈，看到就會回答

住進時光里 追問

2024-07-06 12:51

好的，謝謝老師啦，老師的回答特別細，感謝老師

樸老師 解答

2024-07-06 13:08

滿意請給五星好評，謝謝

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