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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-07-06 03:46

五月做賬調(diào)整

超出購物卡面值收款：
您的處理方式是正確的，當(dāng)客戶使用購物卡并支付超出面值的金額時(shí)，應(yīng)記作預(yù)收賬款的增加。

借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款-五月購物卡額外

購物卡購買的商品：
這里需要注意，由于購物卡是預(yù)付費(fèi)性質(zhì)，且購物卡銷售時(shí)并未立即確認(rèn)收入，因此在客戶實(shí)際使用購物卡購買商品時(shí)，不應(yīng)直接減少庫存商品，而應(yīng)作為遞延收益或預(yù)收賬款的一部分進(jìn)行處理。但考慮到簡(jiǎn)化處理，您可以選擇在客戶使用購物卡時(shí)直接確認(rèn)收入（如果符合收入確認(rèn)條件），同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。不過，按照您的描述，這里可能需要稍作調(diào)整以反映遞延性質(zhì)。

一種更準(zhǔn)確的做法是在銷售商品時(shí)，先確認(rèn)收入，但保持庫存商品不變，直到月底或適當(dāng)時(shí)機(jī)再進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)（如果系統(tǒng)支持）。不過，既然您已經(jīng)這樣做了，我們可以接受這種簡(jiǎn)化的處理方式，但請(qǐng)注意在報(bào)表附注中說明。
借：預(yù)收賬款-五月購物卡（或其他相關(guān)科目，視您公司具體設(shè)置而定）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本（如果系統(tǒng)允許實(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
六月做賬

確認(rèn)購物卡銷售收入：
在六月，當(dāng)您收到三家公司的發(fā)票并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)首先沖銷之前可能已經(jīng)在五月確認(rèn)的預(yù)收賬款（如果五月已經(jīng)按上述方式處理）。如果五月未確認(rèn)收入，則直接按發(fā)票金額確認(rèn)收入。

借：預(yù)收賬款 - 五月購物卡（如果五月已確認(rèn)部分收入）
預(yù)收賬款-五月購物卡額外
銀行存款（或應(yīng)收賬款，如果未全額收到）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)成本：
在確認(rèn)收入的同時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與這些收入相對(duì)應(yīng)的商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
總結(jié)
確保收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，即商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給客戶，并且收入金額能夠可靠計(jì)量。
成本結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)與收入確認(rèn)相匹配，確保利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性。
如果購物卡銷售涉及復(fù)雜的遞延收入處理，建議建立專門的遞延收入科目進(jìn)行核算。
報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)披露購物卡銷售的相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)方法，以便報(bào)表使用者理解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

住進(jìn)時(shí)光里 追問

2024-07-06 08:51

另外，因不清楚是哪三家公司員工在五月進(jìn)行購物卡購買， 所以用了預(yù)收賬款-五月購物卡，現(xiàn)在六月三家公司打款，需要 借：預(yù)收賬款-xx公司、xx公司、xx公司 貸 預(yù)收賬款-五月購物卡  這樣對(duì)不對(duì)啊，在收到打款時(shí)，好對(duì)應(yīng)

樸老師 解答

2024-07-06 09:00

同學(xué)你好
對(duì)的，然后按對(duì)應(yīng)的金額開票給對(duì)應(yīng)的公司

住進(jìn)時(shí)光里 追問

2024-07-06 09:05

老師，想問下，就是我的操作是可以的，但是要說明是不，  您給予的操作更為準(zhǔn)確

住進(jìn)時(shí)光里 追問

2024-07-06 09:13

另外問下老師，我用發(fā)出商品這個(gè)科目，就是顯示商品的所屬權(quán)轉(zhuǎn)移，等到結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)就，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：發(fā)出商品  （因?yàn)楣径ㄆ诒P貨，庫存減少在帳中正常反饋）   老師，可以這樣理解不

樸老師 解答

2024-07-06 09:22

對(duì)的 ，按我給你的來最合適
2.可以這樣理解

住進(jìn)時(shí)光里 追問

2024-07-06 12:10

那老師，在五月先確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)也要做是不是啊老師，    老師這樣做，在稅務(wù)那應(yīng)該沒有多少問題是吧

樸老師 解答

2024-07-06 12:46

是的，有收入肯定要做增值稅

樸老師 解答

2024-07-06 12:47

盡量不要催問哈，看到就會(huì)回答

住進(jìn)時(shí)光里 追問

2024-07-06 12:51

好的，謝謝老師啦，老師的回答特別細(xì)，感謝老師

樸老師 解答

2024-07-06 13:08

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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