《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》在以下情況下需要填寫：


當納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，且存在扣除項目時，需要填寫此表。


具體來說，營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額；屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。


該表各列的填寫說明如下：


  1.第1列“本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”：本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。對于營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。
  2.第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。需注意，本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”在年初首期填報時應填“0”。
  3.第3列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。
  4.第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應扣除的金額，本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次。
  5.第5列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額，本列各行次≤第4列對應各行次，且本列各行次≤第1列對應各行次。
  6.第6列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結存的金額，本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次。


例如，某納稅人提供的某項服務屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅項目，在確定銷售額時，有按規(guī)定允許扣除的價款項目。那么在填寫申報表時，就需要將扣除之前的本期服務價稅合計額填入第1列，將該扣除項目的上期期末結存金額填入第2列“期初余額”，本期發(fā)生的扣除金額填入第3列“本期發(fā)生額”，然后根據(jù)公式計算并填入第4列“本期應扣除金額”，實際扣除的金額填入第5列“本期實際扣除金額”，最后得出的期末余額填入第6列。