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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-07-05 15:02

《增值稅及附加稅費申報表附列資料(三)(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))》在以下情況下需要填寫:


當(dāng)納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),且存在扣除項目時,需要填寫此表。


具體來說,營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額;屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。


該表各列的填寫說明如下:


  1.第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”:本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。對于營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。
  2.第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次。需注意,本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”在年初首期填報時應(yīng)填“0”。
  3.第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。
  4.第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額,本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次。
  5.第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額,本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次,且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。
  6.第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額,本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次。


例如,某納稅人提供的某項服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅項目,在確定銷售額時,有按規(guī)定允許扣除的價款項目。那么在填寫申報表時,就需要將扣除之前的本期服務(wù)價稅合計額填入第1列,將該扣除項目的上期期末結(jié)存金額填入第2列“期初余額”,本期發(fā)生的扣除金額填入第3列“本期發(fā)生額”,然后根據(jù)公式計算并填入第4列“本期應(yīng)扣除金額”,實際扣除的金額填入第5列“本期實際扣除金額”,最后得出的期末余額填入第6列。

優(yōu)雅的柚子 追問

2024-07-05 15:09

是發(fā)生什么業(yè)務(wù)的時候報   報這個表是可以 調(diào)增調(diào)減增值稅嗎

樸老師 解答

2024-07-05 15:12

同學(xué)你好
對的
是這樣的

優(yōu)雅的柚子 追問

2024-07-05 15:16

謝謝老師 那是發(fā)生什么業(yè)務(wù)的時候報呢

樸老師 解答

2024-07-05 15:19

同學(xué)你好
發(fā)生的次月

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《增值稅及附加稅費申報表附列資料(三)(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))》在以下情況下需要填寫: 當(dāng)納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),且存在扣除項目時,需要填寫此表。 具體來說,營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額;屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。 該表各列的填寫說明如下: 1.第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”:本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。對于營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。 2.第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次。需注意,本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”在年初首期填報時應(yīng)填“0”。 3.第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。 4.第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額,本列各行次=第2列對應(yīng)各行次%2B第3列對應(yīng)各行次。 5.第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額,本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次,且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。 6.第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額,本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次。 例如,某納稅人提供的某項服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅項目,在確定銷售額時,有按規(guī)定允許扣除的價款項目。那么在填寫申報表時,就需要將扣除之前的本期服務(wù)價稅合計額填入第1列,將該扣除項目的上期期末結(jié)存金額填入第2列“期初余額”,本期發(fā)生的扣除金額填入第3列“本期發(fā)生額”,然后根據(jù)公式計算并填入第4列“本期應(yīng)扣除金額”,實際扣除的金額填入第5列“本期實際扣除金額”,最后得出的期末余額填入第6列。
2024-07-05 15:02:23
你好,扣除明細(xì)不需要填寫的,他只需要填寫第一列加水和就可以的。
2022-05-17 12:17:03
您好學(xué)員,不是的,稅金及附加是損益類科目,增值稅屬于價外稅不可以計入本科目。 增值稅分錄: (1)計算應(yīng)交增值稅:   銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅  ?。?)結(jié)轉(zhuǎn):   借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金  ?。?)繳納:   借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金   貸:銀行存款
2019-02-18 14:00:32
同學(xué)您好,是無形資產(chǎn)原值增加額,累計攤銷對時候,無形資產(chǎn)的原值是不變的
2022-04-01 21:27:11
無形資產(chǎn)增量指的是無形資產(chǎn)的原值增加額,不包括賬面價值的增加額。
2023-03-20 17:08:36
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