嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:33

如果我現(xiàn)在調(diào)增50萬元，后期又收到了這50萬的發(fā)票，這個怎么處理？是做收到當(dāng)年的費用還是要調(diào)整23年的表。

廖君老師 解答

2024-07-03 12:37

您好，不做分錄，更正申報23年所得稅匯繳申報表，不能跨年調(diào)哦


根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:41

如果我是24年收到這張50萬的發(fā)票，那我就調(diào)整23年的匯繳申報表，如果是25年收到發(fā)票，是調(diào)整23跟24的匯繳申報嗎？我沒太明白您說的不能跨年？

廖君老師 解答

2024-07-03 12:42

您好，25年收到還是去更正23年申報表

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:44

，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，如果24年收到 發(fā)票想要調(diào)整23年的報表，還得專項申請跟說明。這個指的是什么？

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 12:53

那25年收到發(fā)票也是調(diào)整23年報表，調(diào)整完23年報表，還需要調(diào)整24年的嗎？

廖君老師 解答

2024-07-03 13:04

您好，就是我們?nèi)ジ陥髸r，跟專管員先溝通一下， 說明一下我們是什么情況，因為這是納稅調(diào)增后又調(diào)減了

嬌氣的大地 追問

2024-07-03 16:44

那25年收到票調(diào)整23年報表，調(diào)完23年報表，還需要調(diào)整24年的嗎？

廖君老師 解答

2024-07-03 16:52

您好，不需要 的，只更正申報23年匯繳申報表