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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-07-01 17:01

在申報免抵退稅時,如果電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)自檢提示是否屬于B型物流中心,企業(yè)需要確認(rèn)自己的實際情況并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行特殊處理。這包括準(zhǔn)備相關(guān)證明材料、在申報表中注明B型物流中心信息、進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢等步驟。通過遵循這些步驟,企業(yè)可以順利完成免抵退稅的申報工作。

Charih???? 追問

2024-07-01 17:08

你回答的太官方了,我沒明白B型物流中心是什么意思

樸老師 解答

2024-07-01 17:22

同學(xué)你好
B型物流中心,即保稅物流中心(B型),是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),由中國境內(nèi)一家企業(yè)法人經(jīng)營,多家企業(yè)進(jìn)入并從事保稅倉儲物流業(yè)務(wù)的保稅監(jiān)管場所。


根據(jù)相關(guān)規(guī)定,設(shè)立B型物流中心應(yīng)當(dāng)具備一定的條件,例如:物流中心倉儲面積,東部地區(qū)不低于5萬平方米,中西部地區(qū)、東北地區(qū)不低于2萬平方米;符合海關(guān)對物流中心的監(jiān)管規(guī)劃建設(shè)要求;選址在靠近海港、空港、陸路交通樞紐及內(nèi)陸國際物流需求量較大,交通便利,設(shè)有海關(guān)機(jī)構(gòu)且便于海關(guān)集中監(jiān)管的地方;經(jīng)省級人民政府確認(rèn),符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體布局,滿足加工貿(mào)易發(fā)展對保稅物流的需求;建立符合海關(guān)監(jiān)管要求的計算機(jī)管理系統(tǒng),提供供海關(guān)查閱數(shù)據(jù)的終端設(shè)備,并按照海關(guān)規(guī)定的認(rèn)證方式和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),通過“電子口岸”平臺與海關(guān)聯(lián)網(wǎng),以便海關(guān)在統(tǒng)一平臺上與國稅、外匯管理等部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換及信息共享;設(shè)置符合海關(guān)監(jiān)管要求的隔離設(shè)施、監(jiān)管設(shè)施和辦理業(yè)務(wù)必需的其他設(shè)施等。


經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),下列貨物可以存入保稅物流中心(B型):國內(nèi)出口貨物;轉(zhuǎn)口貨物和國際中轉(zhuǎn)貨物;外商暫存貨物;加工貿(mào)易進(jìn)出口貨物;供應(yīng)國際航行船舶和航空器的物料、維修用零部件;供維修外國產(chǎn)品所進(jìn)口寄售的零配件;未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的一般貿(mào)易進(jìn)口貨物;經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的貨物。


保稅物流中心(B型)內(nèi)的企業(yè)可以開展多種業(yè)務(wù),如保稅存儲進(jìn)出口貨物及其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)貨物;對所存貨物開展流通性簡單加工和增值服務(wù);全球采購和國際分撥、配送;轉(zhuǎn)口貿(mào)易和國際中轉(zhuǎn);經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的其他國際物流業(yè)務(wù)等。但不得開展商業(yè)零售、生產(chǎn)和加工制造、維修、翻新和拆解、存儲國家禁止進(jìn)出口或危害公共安全等的貨物、以及其他與物流中心無關(guān)的業(yè)務(wù)。

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(1)計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額) 其中: 當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率) (2)計算應(yīng)退稅款 當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,按下列公式計算應(yīng)退稅額: ①當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對值≥(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 ②當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對值<(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對值 ③結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項稅額=本期未抵扣完的進(jìn)項稅額-應(yīng)退稅額 (三)當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額不足50%時,未抵扣完的進(jìn)項稅額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 也就是不能給您退稅的那部分,征稅率13%退稅率9%,那這中間的4%就是屬于這個
2021-08-17 21:05:23
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