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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2018-04-29 18:21

請參考以下分錄，謝謝。 
1.計提工資 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 
2.計提社保（企業(yè)部分） 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——社保 
3.次月發(fā)放工資時 
借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
4.上交杜保 
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
5.上交個人所得稅 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
貸：銀行存款或現(xiàn)金

宜昌邦盈會計事務有限公司 追問

2018-04-29 19:15

這樣做分錄的話，那個人交納的部分也記入了費用，不是說個人部分不能在稅前扣除的嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-04-29 20:28

不是的，個人部分可以稅前扣除啊，您從哪兒看到的不能稅前扣除了？

宜昌邦盈會計事務有限公司 追問

2018-04-29 21:09

會計學堂老師講的啊

王雁鳴老師 解答

2018-04-29 21:10

老師是怎么說的呢？麻煩您完整的描述一下，謝謝。

宜昌邦盈會計事務有限公司 追問

2018-04-29 21:11

個人所得稅和社保個人交納部分不能稅前扣除啊，因為是個人承擔的，不是公司承擔

王雁鳴老師 解答

2018-04-29 21:16

哪可能是您聽錯了，工資薪酬個人所得稅是不能在個人所得稅前扣除的，但是計提到工資里，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，社保個人部分，計提到工資里，即可以在個人所得稅前扣除，也可以在企業(yè)所得稅前扣除的，或者您理解錯誤了。

宜昌邦盈會計事務有限公司 追問

2018-04-29 21:25

王雁鳴老師 解答

2018-04-29 21:27

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