樸老師 解答

2024-06-12 17:03

非全資子公司：

        借：實(shí)收資本
        資本公積
        盈余公積
        未分配利潤(rùn)
        合并價(jià)差（或貸）
        貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資
        少數(shù)股東權(quán)益


  1.母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)：


    借：其他應(yīng)付款
    貸：其他應(yīng)收款

    借：預(yù)收賬款
    貸：預(yù)付賬款

    借：應(yīng)付票據(jù)
    貸：應(yīng)收票據(jù)

    借：應(yīng)付債券
    貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資

    借：投資收益
    貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

    借：應(yīng)付賬款
    貸：應(yīng)收賬款

    借：壞賬準(zhǔn)備
    貸：管理費(fèi)用

樸老師 解答

2024-06-12 17:04

1.母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷(xiāo)：當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷(xiāo)售：




        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入）
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本）


當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷(xiāo)售：




        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入）
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本）
        存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）


對(duì)外銷(xiāo)售的部分：




        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷(xiāo)售比例）
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷(xiāo)售比例）


形成存貨的部分：




        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷(xiāo)售比例）
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷(xiāo)售比例）
        存貨（毛利×未銷(xiāo)售比例）


  1.母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)：交易當(dāng)年：不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)：




            借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入）
            貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司成本）
            固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司的毛利）


交易以后期間：




            借：年初未分配利潤(rùn)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）
            貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）


計(jì)提折舊固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)：
交易當(dāng)年：




            借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入）
            貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司成本）
            固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利）

            借：累計(jì)折舊（子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊）
            貸：管理費(fèi)用（子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊）


以后使用期間：


            借：年初未分配利潤(rùn)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利）
            貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)毛利）

            借：累計(jì)折舊（當(dāng)年多計(jì)提折舊）
            貸：管理費(fèi)用（當(dāng)年多計(jì)提折舊）

            借：累計(jì)折舊（以前年度累計(jì)多提折舊額）
            貸：年初未分配利潤(rùn)（以前年度累計(jì)多提折舊額）


  1.母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)：


    借：少數(shù)股東權(quán)益
    投資收益
    年初未分配利潤(rùn)
    貸：提取盈余公積
    應(yīng)付利潤(rùn)
    未分配利潤(rùn)

Dwinding 追問(wèn)

2024-06-13 15:28

往來(lái)抵消的是關(guān)聯(lián)方之間的嗎？

樸老師 解答

2024-06-13 15:33

同學(xué)你好
是母子公司或者總分公司