相信老師 追問

2024-06-09 17:33

上周我請(qǐng)教的一個(gè)問題，就是關(guān)于房開公司返租確認(rèn)的問題。當(dāng)時(shí)老師給我的答復(fù)是：銷售時(shí)按合同價(jià)格全額計(jì)收入，同時(shí)確認(rèn)“遞延收益”，在實(shí)際返租時(shí)沖減“遞延收益”。我想請(qǐng)問的是，這樣實(shí)操可行嗎？對(duì)于返租時(shí)沖減的“遞延收益”部分，可以單獨(dú)開發(fā)票嗎，銷項(xiàng)稅可以同時(shí)沖減嗎？比如銷售時(shí)確認(rèn)的“遞延收益”是8萬元，可能分三次返租，第一次返2.8萬，這部分可以單獨(dú)開紅字發(fā)票嗎？

廖君老師 解答

2024-06-09 17:35

您好，不可以的，2個(gè)業(yè)務(wù)要分別確認(rèn)收入交增值稅
1、房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)做收入處理（按新項(xiàng)目現(xiàn)房銷售）
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：開發(fā)產(chǎn)品
2、房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)（按新資產(chǎn)），取得租金時(shí)
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3、返租支付給購(gòu)房者商定的租金
借：其他業(yè)務(wù)支出
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款

相信老師 追問

2024-06-09 17:41

在實(shí)際營(yíng)銷過程中，租賃方可能是房開公司自己內(nèi)部的公司，返租款直接就抵了房?jī)r(jià)的一部分。這樣相當(dāng)于沒有返現(xiàn)給客戶，這樣分三步處理，會(huì)計(jì)的日常工作做起來估計(jì)難度很大。有的會(huì)計(jì)直接計(jì)入民管理費(fèi)用，這樣會(huì)不會(huì)存在調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)？

廖君老師 解答

2024-06-09 17:41

您好，風(fēng)險(xiǎn)大的，因?yàn)槎惪盍魇Я?/p>

相信老師 追問

2024-06-09 17:46

實(shí)際營(yíng)銷中，相當(dāng)于只是簡(jiǎn)單的簽了份三方協(xié)議，并沒有真正的各走各的賬。承租方有可能只是一個(gè)內(nèi)部的物管公司而已，在三方的交易過程中，沒有體現(xiàn)各自開具的發(fā)票，資金流水，所以有些會(huì)計(jì)出于簡(jiǎn)便就直接計(jì)入了管理費(fèi)用。

廖君老師 解答

2024-06-09 17:48

您好，能明白，沒有協(xié)議稅務(wù)可能查不出這2個(gè)交易，但記了管理費(fèi)用沒有發(fā)票也是要調(diào)增的

相信老師 追問

2024-06-09 18:24

好的，謝謝老師。   另外想咨詢一下，我今天準(zhǔn)備報(bào)考稅務(wù)師，初次報(bào)名請(qǐng)問科目怎么搭配好。主要是覺得注冊(cè)學(xué)習(xí)時(shí)間拉得太長(zhǎng)，而且年紀(jì)這么大好不容慢慢的學(xué)注會(huì)，所以想等今年考完注會(huì)直接備考稅務(wù)師。

廖君老師 解答

2024-06-09 18:37

朋友您好，我是這樣報(bào)名的 
稅法（一） 稅法（二）涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)   這3門課有交集
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)  涉稅服務(wù)相關(guān)法律  這2門一起考

相信老師 追問

2024-06-09 18:39

今年9月初備考的話，報(bào)哪幾門合適

廖君老師 解答

2024-06-09 18:43

您好，今年  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)  涉稅服務(wù)相關(guān)法律 
明年  稅法（一） 稅法（二）涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 
因?yàn)橄瓤茧y的

相信老師 追問

2024-06-09 18:49

是一年一考嗎？

廖君老師 解答

2024-06-09 18:49

您好，是的，一年考一次
2023稅務(wù)師考試時(shí)間公布
2023年11月18日、19日

相信老師 追問

2024-06-09 18:53

2個(gè)月時(shí)間備考兩科時(shí)間夠嗎，只有晚上大概2個(gè)小時(shí)學(xué)習(xí)時(shí)間。

廖君老師 解答

2024-06-09 18:54

您好，不夠，稅務(wù)師也不是這么簡(jiǎn)單的

相信老師 追問

2024-06-09 19:03

那如果現(xiàn)在直接放棄CPA，直接備考稅務(wù)師的話，備考兩科夠了吧？

廖君老師 解答

2024-06-09 19:07

哦哦，也在備考CPA呀，那我們選科目知識(shí)點(diǎn)重疊的部分
我產(chǎn)是8月準(zhǔn)備的，3個(gè)月2門課每天有5小時(shí)學(xué)習(xí)

相信老師 追問

2024-06-09 19:10

這樣說的話CPA直接放棄了，專門備考稅務(wù)師，兩科時(shí)間夠了吧？

廖君老師 解答

2024-06-09 19:13

您好，不要放棄呀，一起考，證多不壓身

相信老師 追問

2024-06-09 19:15

感覺學(xué)不完，會(huì)計(jì)學(xué)起來就夠累了，還要加稅法兩科。

廖君老師 解答

2024-06-09 19:15

哦哦，那先考稅務(wù)師也行，慢慢考，考證特別辛苦，我是過來人