西貝心語(yǔ) 追問(wèn)

2018-04-25 20:50

如果材料實(shí)際成本不含稅是2500  那么進(jìn)項(xiàng)稅額不是2500*.11%嗎  如果2500是含稅地  不是應(yīng)該是2500/（1+11%）嗎？
1.不含稅價(jià)＝含稅價(jià)÷（1＋適用稅率）
2.含稅價(jià)＝不含稅價(jià)×（1＋適用稅率）

熊老師 解答

2018-04-25 22:36

你好，同學(xué)，你提出的這點(diǎn)正是這道題目的考點(diǎn)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理有兩類，一類是憑票抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=成本*稅率，一類是計(jì)算抵扣（僅限于免稅農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)費(fèi)），進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=成本/（1-稅率）*稅率。原因是：購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，因?yàn)槭敲舛?，所以發(fā)票上是沒(méi)有稅額的，當(dāng)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是計(jì)算出來(lái)的=發(fā)票金額*11%，既然計(jì)入成本的價(jià)格是2500元，發(fā)票金額-發(fā)票金額*11%=2500，發(fā)票金額=2500/（1-11%），非正常損失做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算要將成本還原為發(fā)票上的總金額來(lái)計(jì)算，才能與購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅一致。