小魚兒 追問

2024-05-30 16:32

我也想過期末結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”，但是結(jié)轉(zhuǎn)過去，單就出口退稅業(yè)務(wù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”同樣也會(huì)有余額，而且是貸方余額，意思是還是要交稅。這明顯不對呀。

小魚兒 追問

2024-05-30 16:34

經(jīng)濟(jì)含意是啥呢？

朝朝老師 解答

2024-05-30 16:40

舉個(gè)例子
購入出口用的貨物：
借：庫存商品100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13（不做認(rèn)證，只做退稅用途確認(rèn)，在納稅申報(bào)表中不體現(xiàn)）
貸：應(yīng)付賬款113

出口報(bào)關(guān)后確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本100（假設(shè)征退稅率一致）
貸：庫存商品100

申報(bào)出口退稅后：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅13
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅13

收到出口退稅款：
借：銀行存款13
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅13

此時(shí)，會(huì)計(jì)賬上的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額和出口退稅一正一負(fù)正好抵消，或者分別轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅余額為0

小魚兒 追問

2024-05-30 17:24

我是生產(chǎn)型企業(yè)的

朝朝老師 解答

2024-05-30 18:10

生產(chǎn)型企業(yè)
申報(bào)免抵退后，根據(jù)實(shí)際應(yīng)退稅額
申報(bào)退稅的會(huì)計(jì)處理
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款  100
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  20
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)  120


這里出口退稅需要綜合其他科目一起看，首先它抵減了一部分內(nèi)銷稅額，其次還收到了一部分稅款。所以最后并沒有多繳稅