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送心意

微微老師

職稱初級會計師,稅務師

2024-05-08 16:36

您好,在福利費用調(diào)整即可。

Cinderella 追問

2024-05-08 16:37

使用權(quán)資產(chǎn)不調(diào)整嗎?為什么不調(diào)整?

微微老師 解答

2024-05-08 16:42

使用權(quán)資產(chǎn)的累計折舊,你按照賬面上的金額填列,稅前扣除即可的呢。

Cinderella 追問

2024-05-08 16:46

不只有使用權(quán)資產(chǎn)的累計折舊,還有使用權(quán)資產(chǎn)的財務費用利息支出,為什么不調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)?稅法認的不是使用權(quán)資產(chǎn)的折舊和利息支出,認的是取得發(fā)票的租金付款金額?。?/p>

Cinderella 追問

2024-05-08 16:47

使用權(quán)資產(chǎn)不用調(diào)整,你這回復是不是太隨便了?

微微老師 解答

2024-05-08 16:57

您好,我說的你可能讓你誤解了。
 1.福利費的調(diào)整:對于職工福利費,稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分需要作納稅調(diào)整處理。當公司租賃宿舍給員工住時,如果這部分租金被計入“管理費用-福利費”,那么需要確保這部分支出不超過工資薪金總額的14%。如果超過了,那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整。
  

Cinderella 追問

2024-05-08 17:02

不是我誤解,是你回復得太隨便了,估計你都不懂使用權(quán)資產(chǎn),找其他老師回復了,不見了

微微老師 解答

2024-05-08 17:03

您好,根據(jù)新準則規(guī)定,由于經(jīng)營租賃承租方要確認租賃資產(chǎn)和負債,相應地要在賬面確認折舊和利息,并且,在租賃期內(nèi),攤銷的利息會呈現(xiàn)前高后低的情況。而按照所得稅法的要求,只認可實際支出的租金,按照實踐操作,該租賃通常會呈較為直線法的支付方式,這將導致和會計上計算的折舊及利息產(chǎn)生差異,從而在租賃前期會產(chǎn)生較大的遞延所得稅資產(chǎn),并對資產(chǎn)負債表和利潤表產(chǎn)生影響。
然后要看你的實際支付的租金和你計提的折舊和利息費用之間的差額進行調(diào)整。

微微老師 解答

2024-05-08 17:05

比如你 的租金是100,利息和折舊是95,那么你能稅前扣除的是100,則納稅調(diào)減5

Cinderella 追問

2024-05-08 17:05

那你怎么說不調(diào),不反駁你,就隨便敷衍了事,不要回復了

微微老師 解答

2024-05-08 17:08

您好,我第一眼是理解成你的困惑是折舊入福利費,要不要調(diào)整了的呢。不是說使用權(quán)不用調(diào)整,不是我想回復,而是這個機制,學員就是上帝,我不能不回復,除非你不回復我。最后祝您工作順利,開開心心。

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您好!稅法不認使用權(quán)資產(chǎn),所以折舊要調(diào)增,稅法承認租賃費,租賃費做調(diào)減,福利費按照扣除這個金額后的金額來和限額進行比較
2024-05-08 16:50:54
同學你好 1.福利費的調(diào)整:對于職工福利費,稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分需要作納稅調(diào)整處理。當公司租賃宿舍給員工住時,如果這部分租金被計入“管理費用-福利費”,那么需要確保這部分支出不超過工資薪金總額的14%。如果超過了,那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整:使用權(quán)資產(chǎn)折舊會計處理通常是將折舊費用計入“管理費用”科目。對于租賃的宿舍,如果其折舊費用被計入“管理費用-福利費”,那么這部分折舊費用同樣需要受到福利費支出比例的限制。在確認使用權(quán)資產(chǎn)時,應將使用權(quán)資產(chǎn)的價值計入資產(chǎn)負債表,并同時確認相應的租賃負債。在后續(xù)計量中,需要按照一定的方法(如直線法)對使用權(quán)資產(chǎn)進行折舊計提。如果宿舍的租金是每月支付一次,會計分錄應該為:借“管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租”,貸“庫存現(xiàn)金/銀行存款”。如果是一次性支付一年租金,則應該將其借入“預付賬款-房租”科目中,并貸入“庫存現(xiàn)金/銀行存款”科目中。對于一年及以上租期或者跨公歷年度的租金,規(guī)范的企業(yè)通常會選擇按月進行攤銷,而非全部計入當期費用。 3.綜合調(diào)整:在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要綜合考慮福利費支出和使用權(quán)資產(chǎn)折舊的影響。如果福利費支出超過了稅法規(guī)定的比例,或者使用權(quán)資產(chǎn)的折舊計提不符合會計準則和稅法規(guī)定,那么都需要進行相應的納稅調(diào)整。
2024-05-08 16:56:09
您好,在福利費用調(diào)整即可。
2024-05-08 16:36:03
老師們公司給員工租的房,未開票給我們公司,在算企業(yè)所得稅匯繳的時候,這個費用管理費用福利費是不是要調(diào)增是需要納稅調(diào)增,第二就是這個房屋發(fā)生的物管費,物業(yè)給我們公司開了專票,可以抵扣嗎?你們要是一般納稅人是可以抵扣
2019-05-26 15:36:18
同學你好 這個可以的哦
2023-11-26 05:13:39
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