『37度』 追問(wèn)

2024-05-05 15:38

嗯，每付一筆都做了賬的。就是這發(fā)票不知道怎么入賬

小小霞老師 解答

2024-05-05 16:55

1.沒(méi)有跨年度的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)（紅字）
摘要說(shuō)明：xx年xx月至xx月銀行手續(xù)費(fèi)收到專票，補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.跨年度的會(huì)計(jì)處理
（1）執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用“未來(lái)適用法”，即不進(jìn)行追溯調(diào)整，直接在差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期調(diào)整，也就是按照前述“沒(méi)有跨年度的會(huì)計(jì)處理”一樣。
（2）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，對(duì)于重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，需要進(jìn)行追溯調(diào)整；對(duì)于非重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，不需要進(jìn)行追溯調(diào)整，而是跟《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》一樣采用“未來(lái)適用法”。
因此，金額較大的才需要進(jìn)行追溯調(diào)整：
第一步：確認(rèn)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：以前年度損益調(diào)整
第二步：補(bǔ)記應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
第三步：補(bǔ)記盈余公積
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積-法定盈余公積
第四步：剩余金額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)