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送心意

宋生老師

職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會計師

2024-04-22 15:54

1.委托研發(fā)合同：合同中應(yīng)明確項目名稱、研發(fā)內(nèi)容、范圍、要求、履行計劃、進(jìn)度、期限、地點、支付條款等關(guān)鍵信息。
  2.科技主管部門的登記證明：根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕106號文，委托研發(fā)、合作研發(fā)的合同需經(jīng)科技主管部門登記，未申請認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策
  3.研發(fā)項目的基本資料：包括可行性研究報告、立項審批、測試報告、驗收報告、相關(guān)協(xié)議、董事會紀(jì)要等，以判斷企業(yè)的研發(fā)項目是否真實存在
  4.費用支出的詳細(xì)記錄：實際發(fā)生的研發(fā)費用明細(xì)，包括支付給受托方的費用憑證、發(fā)票等。
  5.管理層對研發(fā)項目符合資本化條件的分析說明：公司管理層對研發(fā)支出資本化五項條件的滿足情況進(jìn)行的分析和說明
  6.研發(fā)支出資本化金額的計算依據(jù)：包括資本化研發(fā)支出額的比重、研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重等。
  7.研發(fā)支出的會計處理記錄：包括研發(fā)支出資本化和費用化的會計憑證和賬務(wù)處理記錄。
  8.研發(fā)項目進(jìn)度和階段性成果報告：以證明研發(fā)項目正在按計劃進(jìn)行，并且已經(jīng)取得了一定的成果。

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:06

公司與第三方簽訂了研發(fā)合同，委托第三方全權(quán)受理一切事宜，目前與其相關(guān)的資料只有第1條、第2條和支付給第三方的費用及第三方開具的發(fā)票和總結(jié)報告。
第3條和第5條需要向第三方索取，還是本企業(yè)自己編寫？費用支出詳細(xì)記錄是否需要第三方向我公司提供？第6條資本化金額怎么計算

宋生老師 解答

2024-04-22 16:07

你好！第三條是自己的，第5條是對方的
這個其實你們發(fā)給第三方后，第三的金額對于你們都可以資本化

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:11

相當(dāng)于資料其全的情況下，付給第三方的所有金額均可滿足資本化？

宋生老師 解答

2024-04-22 16:16

你好！是的，就是這樣理解

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:19

那就不需要對方提供實際必生的研發(fā)費用科目明細(xì)了，本公司只需留存支付給第三方的轉(zhuǎn)賬憑證和發(fā)票就行對吧

宋生老師 解答

2024-04-22 16:23

你好，不行的，這個查起來肯定是過不了的。他們要給你明細(xì)才行

賣萌可恥∩_∩ 追問

2024-04-22 16:26

好的，知道了，謝謝！

宋生老師 解答

2024-04-22 16:28

你好，不用客氣的了。

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相關(guān)問題討論
你好，就是可以形成無形資產(chǎn)的，條件可以達(dá)到的，比如專利你評估通過就可以形成無形資產(chǎn)-這就是資本化，如果評估不通過就作為費用化處理-費用化處理就是非資本化，所謂資本化就是以后可以形成資產(chǎn)的
2019-08-22 11:44:50
你好，正在回復(fù)題目
2024-05-30 10:26:12
你好，同學(xué)，即使研發(fā)支出最終都費用化，也不影響獲取高企資格。
2024-05-22 19:02:18
符合資本化的記入研發(fā)支出，資本化支出。 和資本化的計入，研發(fā)支出費用化支出，期末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用這樣的。
2023-04-19 15:02:19
應(yīng)該是加計扣除75%我也認(rèn)為
2021-06-30 13:32:19
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