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送心意

陳靜老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-04-13 08:09

你好,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 
  (一)銷售額的確定 
  1.從價(jià)計(jì)征銷售額的確定。 
  2.從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定。 
  3.復(fù)合計(jì)征銷售額和銷售數(shù)量的確定。 
  4.特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定。 
  (二)應(yīng)納稅額的計(jì)算 
  1.生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。 
  (1)實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為: 
  應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率 
  (2)實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率 
  (3)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為: 
  應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中,只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)算方法。 
  (4)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。 
  2.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。 
  (1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為: 
  組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1一比例稅率) 
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率) 
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率 
  (3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。 
  3.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。 
  (1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為: 
  組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一比例稅率) 
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率 
  (2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率) 
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+委托加工數(shù)量×定額稅率 
  (3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。 
  4.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。 
  (1)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為: 
  組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1一消費(fèi)稅比例稅率) 
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率公式中所稱“關(guān)稅完稅價(jià)格”,是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。 
  (2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為: 
  組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率)÷(1一消費(fèi)稅比例稅率) 
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率 
  (3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。 
  (三)已納消費(fèi)稅的扣除 
  1.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。 
  (1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙; 
  (2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品; 
  (3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石; 
  (4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火; 
  (5)外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎; 
  (6)外購(gòu)已稅摩托車(chē)零件生產(chǎn)的摩托車(chē)(如用外購(gòu)兩輪摩托車(chē)改裝三輪摩托車(chē)); 
  (7)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; 
  (8)外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; 
  (9)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板; 
  (10)外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品; 
  (11)外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。 
  2.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。 
  (1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙; 
  (2)以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品; 
  (3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石; 
  (4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火; 
  (5)以委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎原料生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎; 
  (6)以委托加工收回的已稅摩托車(chē)零件生產(chǎn)的摩托車(chē); 
  (7)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; 
  (8)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; 
  (9)以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板; 
  (10)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品; 
  (11)以委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

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你好,100是100標(biāo)準(zhǔn)箱,150是一標(biāo)準(zhǔn)箱的消費(fèi)稅定額稅,10000是把元換算成萬(wàn)元
2019-11-28 10:48:41
(80+2+15)/(1-消費(fèi)稅率)*消費(fèi)稅率
2019-10-12 21:41:46
您好,金銀首飾 是在“零售環(huán)節(jié)”交稅。如商場(chǎng)賣(mài)個(gè)消費(fèi)者個(gè)人的時(shí)候
2019-08-28 16:20:11
你好!要看應(yīng)繳納消費(fèi)稅項(xiàng)目和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以及不征消費(fèi)稅的情形
2019-08-26 00:29:33
消費(fèi)環(huán)節(jié)需要繳納的,同學(xué),按你銷售額不含增值稅的
2019-07-02 19:20:07
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