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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2018-04-09 19:59

你好,因為遞延所得稅=遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)—(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額——遞延所得稅資產(chǎn)期初余額) 
帶入就可以得出遞延所得稅=-330 
而所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅,而遞延所得稅是-330,自然就是減去330了

無言 追問

2018-04-09 20:20

好的,謝謝。我還有一個問題,假設遞延所得稅資產(chǎn)期初是50,期末是20,遞延所得稅負債期初是30,期末是60.那這種情況是怎樣處理的呢?

鄒老師 解答

2018-04-09 20:29

遞延所得稅=(60-30)-(20-50)=0 
這種情況就不會影響所得稅費用,確認遞延所得稅負債30,沖銷遞延所得稅資產(chǎn)30

無言 追問

2018-04-09 21:11

不好意思,我給的數(shù)不好。假設遞延所得稅資產(chǎn)期初是50,期末是20,遞延所得稅負債期初是30,期末是80.那這種情況是怎樣處理的呢?

鄒老師 解答

2018-04-09 21:14

遞延所得稅=(80-30)-(20-50)=20 
確認遞延所得稅負債50,遞延所得稅資產(chǎn)沖銷30

無言 追問

2018-04-09 21:49

遞延所得稅=(80-30)-(20-50)=20 
確認遞延所得稅負債50,遞延所得稅資產(chǎn)沖銷30 
這種情況下計算所得稅費時是加遞延所得稅負債50,減去遞延所得稅資產(chǎn)30嗎?

鄒老師 解答

2018-04-09 21:50

你好,是的

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