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木木老師

職稱： 高分通過cpa會計(jì),cpa會計(jì)達(dá)人

2024-03-24 09:41

同學(xué)你好，請稍等我來幫你解答

木木老師 解答

2024-03-24 09:49

比如甲出資1200購買乙80%，乙賬面價(jià)800，公允價(jià)1000，有一項(xiàng)無形資產(chǎn)增值影響了200公允價(jià)。
那么，甲購買乙的時(shí)候，乙無形資產(chǎn)需要按照公允價(jià)值確認(rèn)，也就增值200，可以理解為產(chǎn)生200所得額，需要交稅200*0.25=50，但是無形資產(chǎn)并未實(shí)際出售，產(chǎn)生可抵扣差異，確認(rèn)遞延50。
甲購買乙確認(rèn)商譽(yù)=1200－(800+200*0.75)*0.8=440
如果不考慮所得稅，確認(rèn)商譽(yù)=1200－1000*0.8=400
增值50的80%=商譽(yù)差額，這個(gè)就是第一種情形。
同學(xué)看我這樣解釋清楚了嗎。

木木老師 解答

2024-03-24 09:51

第二種，就是商譽(yù)本身不確認(rèn)遞延，因?yàn)闀o限循環(huán)。
如果商譽(yù)確認(rèn)了遞延，那么買價(jià)-份額的差額就又會增加，商譽(yù)就又多了，然后無限循環(huán)下去。
所以商譽(yù)不確認(rèn)遞延。
同學(xué)看看理解了嗎。

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
您的問題老師解答(計(jì)算)中，請耐心等待
2020-06-18 20:59:57
你好，同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
你好，題目是錯(cuò)誤的
2024-06-22 23:11:57
初始確認(rèn)都是不確認(rèn)的
2020-08-02 15:54:48
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