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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務師,審計師

2024-03-22 18:47

你好,有語音答疑問題

理想型 追問

2024-03-22 18:53

我想問一下。我是進出口單位。 我們買貨是庫存商品80萬,進項稅額10萬,貸應付賬款90萬。我們出口國外客戶是主營收入100萬。然后我們賬面利潤是20萬,但這個10萬的進項稅額屬于是退稅收入,這個退稅收入不繳納企業(yè)所得稅,那我利潤是20萬,還是20-10等于10萬?如果是10萬,這個分錄怎么做呢

暖暖老師 解答

2024-03-22 18:56

退稅屬于企業(yè)的資產(chǎn),當然是20萬

理想型 追問

2024-03-22 18:59

那請問老師,政策說的出口退稅額免征企業(yè)所得稅。不應該是20-10=10萬利潤來算企業(yè)所得稅嗎?我看稅務總局的文件,進項稅額的出口退稅額是免征企業(yè)所得稅

暖暖老師 解答

2024-03-22 19:02

本來就不是利潤,你為什么計入

理想型 追問

2024-03-22 19:13

老師,你看我的分錄
購買貨物,借庫存商品80萬 進項稅額10萬,貸銀行存款90萬
出口銷售貨物借應收賬款100萬 貸主營業(yè)務收入100萬
結轉成本 借主營業(yè)務成本80萬 貸庫存商品80萬

然后這個不就是100-80=20萬的利潤嗎?其中的10萬是退稅后的利潤 
除非我成本寫90萬 收入寫100萬

暖暖老師 解答

2024-03-22 19:18

也看到了,退稅銀行存款貸應收退稅款,

理想型 追問

2024-03-22 20:04

那本身銀行收款100萬,付了90萬的貨款,利潤是10萬的。貨款里的10萬是退稅款,這10萬按照政策是不繳納企業(yè)所得稅的呀。老師您看一下呢。

暖暖老師 解答

2024-03-22 20:31

是的嘛利潤總得就是10萬

理想型 追問

2024-03-22 21:11

可是上面的分錄,主營成本是80,主營收入是100呀,這個分錄怎么寫能調成主營成本90

暖暖老師 解答

2024-03-22 21:15

本身銀行收款100萬,付了90萬的貨款,利潤是10萬的。你這個什么意思

理想型 追問

2024-03-22 21:25

是這樣的,進出口單位買貨的時候,是80萬貨款?10萬稅額,合計90萬,然后出口國外,是100萬的收入,免增值稅。
100萬收入減去90萬的支出,等于銀行10萬的余額。

出口單位獲得的進項稅額可以退稅,那退回來10萬稅額加上銀行本身的10萬余額就是20萬。

賬面上,支出是借庫存商品80萬,進項稅10萬,貸銀行存款90萬
收入是借銀行存款100 貸主營業(yè)務收入100

收入100-成本80=利潤20。
但實際上銀行只有100-90=10萬元的余額。
還有10萬元是退稅款
按照政策退稅款是不繳納企業(yè)所得稅的話,那利潤應該是10萬,不應該是20萬,差額10萬怎么去調整這個分錄

暖暖老師 解答

2024-03-22 21:27

那10做其他應收款20萬就是利潤從會計核算上

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你好 借:銀行存款——轉入賬戶 貸:銀行存款——轉出賬戶
2022-04-11 14:17:58
借應收賬款101.7 貸主營業(yè)務收入90 應交稅費應交增值稅銷項稅11.7
2022-04-08 12:26:29
您好!4.15是什么業(yè)務呢?圖片沒有呀?
2022-03-31 09:17:55
你好! 借管理費用…福利費 貸應付職工薪酬 借方應付職工薪酬 貸方銀行存款
2022-03-29 22:40:10
1.借原材料66000 應交稅費應交增值稅進項稅額8460 貸銀行存款74460
2022-03-23 17:10:14
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