理想型 追問(wèn)

2024-03-22 18:53

我想問(wèn)一下。我是進(jìn)出口單位。 我們買貨是庫(kù)存商品80萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)，貸應(yīng)付賬款90萬(wàn)。我們出口國(guó)外客戶是主營(yíng)收入100萬(wàn)。然后我們賬面利潤(rùn)是20萬(wàn)，但這個(gè)10萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額屬于是退稅收入，這個(gè)退稅收入不繳納企業(yè)所得稅，那我利潤(rùn)是20萬(wàn)，還是20-10等于10萬(wàn)？如果是10萬(wàn)，這個(gè)分錄怎么做呢

暖暖老師 解答

2024-03-22 18:56

退稅屬于企業(yè)的資產(chǎn)，當(dāng)然是20萬(wàn)

理想型 追問(wèn)

2024-03-22 18:59

那請(qǐng)問(wèn)老師，政策說(shuō)的出口退稅額免征企業(yè)所得稅。不應(yīng)該是20-10=10萬(wàn)利潤(rùn)來(lái)算企業(yè)所得稅嗎？我看稅務(wù)總局的文件，進(jìn)項(xiàng)稅額的出口退稅額是免征企業(yè)所得稅

暖暖老師 解答

2024-03-22 19:02

本來(lái)就不是利潤(rùn)，你為什么計(jì)入

理想型 追問(wèn)

2024-03-22 19:13

老師，你看我的分錄
購(gòu)買貨物，借庫(kù)存商品80萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)，貸銀行存款90萬(wàn)
出口銷售貨物借應(yīng)收賬款100萬(wàn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn) 貸庫(kù)存商品80萬(wàn)

然后這個(gè)不就是100-80=20萬(wàn)的利潤(rùn)嗎？其中的10萬(wàn)是退稅后的利潤(rùn) 
除非我成本寫90萬(wàn) 收入寫100萬(wàn)

暖暖老師 解答

2024-03-22 19:18

也看到了，退稅銀行存款貸應(yīng)收退稅款，

理想型 追問(wèn)

2024-03-22 20:04

那本身銀行收款100萬(wàn)，付了90萬(wàn)的貨款，利潤(rùn)是10萬(wàn)的。貨款里的10萬(wàn)是退稅款，這10萬(wàn)按照政策是不繳納企業(yè)所得稅的呀。老師您看一下呢。

暖暖老師 解答

2024-03-22 20:31

是的嘛利潤(rùn)總得就是10萬(wàn)

理想型 追問(wèn)

2024-03-22 21:11

可是上面的分錄，主營(yíng)成本是80，主營(yíng)收入是100呀，這個(gè)分錄怎么寫能調(diào)成主營(yíng)成本90

暖暖老師 解答

2024-03-22 21:15

本身銀行收款100萬(wàn)，付了90萬(wàn)的貨款，利潤(rùn)是10萬(wàn)的。你這個(gè)什么意思

理想型 追問(wèn)

2024-03-22 21:25

是這樣的，進(jìn)出口單位買貨的時(shí)候，是80萬(wàn)貨款?10萬(wàn)稅額，合計(jì)90萬(wàn)，然后出口國(guó)外，是100萬(wàn)的收入，免增值稅。
100萬(wàn)收入減去90萬(wàn)的支出，等于銀行10萬(wàn)的余額。

出口單位獲得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以退稅，那退回來(lái)10萬(wàn)稅額加上銀行本身的10萬(wàn)余額就是20萬(wàn)。

賬面上，支出是借庫(kù)存商品80萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)，貸銀行存款90萬(wàn)
收入是借銀行存款100 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

收入100-成本80＝利潤(rùn)20。
但實(shí)際上銀行只有100-90=10萬(wàn)元的余額。
還有10萬(wàn)元是退稅款
按照政策退稅款是不繳納企業(yè)所得稅的話，那利潤(rùn)應(yīng)該是10萬(wàn)，不應(yīng)該是20萬(wàn)，差額10萬(wàn)怎么去調(diào)整這個(gè)分錄

暖暖老師 解答

2024-03-22 21:27

那10做其他應(yīng)收款20萬(wàn)就是利潤(rùn)從會(huì)計(jì)核算上