高輝老師 解答

2024-03-19 15:30

出口退稅會計分錄
(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'應退稅額'做如下會計處理：
借：應收補貼款--出口退稅
貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：
借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：應收補貼款--出口退稅

美好的黑夜 追問

2024-03-19 15:32

這個是有差額的退稅處理。我要咨詢的是：征收率13%，退稅率13%的會計分錄

高輝老師 解答

2024-03-30 14:54

1、外貿企業(yè)采購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：借：庫存商品       應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款注：外貿企業(yè)取得出口退稅貨物對應的購貨增值稅專用發(fā)票應及時“退稅勾選”，不要有出口后才能勾選的誤區(qū)！2、確認外銷貨物銷售收入