Cinderella 追問(wèn)

2024-03-06 11:32

老師，請(qǐng)審題?。?！我要的是政策依據(jù)

玲老師 解答

2024-03-06 11:35

你好我知道看的是政策。政策我需要去找。我記得沒(méi)有這個(gè)條款。剛才去搜索了，暫時(shí)沒(méi)有找到這個(gè)條款，我再找一下，找到我就發(fā)給你。

玲老師 解答

2024-03-06 11:36

只找到這個(gè)  
1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的抵扣是看認(rèn)證的時(shí)間的，發(fā)票只要通過(guò)認(rèn)證的，就可以抵扣。當(dāng)月進(jìn)行了認(rèn)證下個(gè)月就可以抵扣。


2、當(dāng)本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，差額為本月實(shí)際應(yīng)該繳納的稅金。如果當(dāng)本月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，本月無(wú)需繳納增值稅，差額作為留抵稅金，下月可以繼續(xù)抵扣。


3、一般納稅人應(yīng)納稅額為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額


4、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限原為180日，現(xiàn)已改為360日?，F(xiàn)在沒(méi)有時(shí)間限制  


法律依據(jù)：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條  下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：


（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。


納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。


（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。


（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。


(四) 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。


(五) 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。


納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。


(六) 購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。


(七) 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。


本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

Cinderella 追問(wèn)

2024-03-06 11:41

好的，謝謝老師

玲老師 解答

2024-03-06 11:44

客氣的，祝您工作學(xué)習(xí)愉快。