小可愛 追問

2024-03-01 20:36

老師企業(yè)所得稅利息支出限額的那個是針對什么情況嗎，上面兩種情況不包括在內(nèi)嗎

易 老師 解答

2024-03-01 21:07

企業(yè)所得稅利息支出限額主要是針對企業(yè)之間以及企業(yè)向個人進行融資而發(fā)生的利息支出。這一限額主要是為了確保企業(yè)不會因過高的利息支出而過度減輕其稅收負擔。

首先，對于非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，以及企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，這些是可以據(jù)實扣除的，沒有特別的限額規(guī)定。

其次，對于非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，其扣除限額是不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。這意味著，如果企業(yè)從非金融企業(yè)借款的利息支出超過了同期同類銀行貸款利率計算的利息，那么超出的部分將不能稅前列支。

再者，對于企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員等非關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，只要滿足一定的條件（如借貸真實、合法、有效，不具有非法集資目的等），其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，也是準予扣除的。

至于你提到的“上面兩種情況不包括在內(nèi)嗎”，如果指的是上述提到的非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款、金融企業(yè)的存款和同業(yè)拆借等情況，那么答案是：是的，上述的限額規(guī)定并不包括這些情況。因為這些情況已經(jīng)明確規(guī)定可以據(jù)實扣除，沒有特別的限額。

最后，需要注意的是，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息是不得扣除的，這是企業(yè)所得稅法中的一個例外規(guī)定。