老師，增值稅進(jìn)項和銷項年底都要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 增值稅進(jìn)項稅額和銷項稅額在會計處理中，確實(shí)會出現(xiàn)在年終結(jié)轉(zhuǎn)的情況，但具體操作要根據(jù)實(shí)際情況來進(jìn)行，這里簡單說明一下： 1. **增值稅銷項稅額**，是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等應(yīng)稅行為收取的稅額，會在企業(yè)的財務(wù)會計中記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”科目。 2. **增值稅進(jìn)項稅額**，是指企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等支付的稅額，會在企業(yè)的財務(wù)會計中記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”科目。 到了年底，需對這些稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理： - 如果銷項稅額大于進(jìn)項稅額，多出來的部分為應(yīng)納稅額，會計分錄通常是借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”； - 如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，多出來的部分可以抵扣以后期間的銷項稅額，如果相關(guān)稅法允許退稅，也可以辦理退稅手續(xù)。 平時我們每個月的銷項比進(jìn)項大的，已經(jīng)通過借： 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅處理

冷艷的路燈

于2024-02-26 10:32 發(fā)布 ??309次瀏覽