老師，小規(guī)模納稅人，請問批發(fā)和零售農(nóng)藥，享受增值稅免稅政策，開普通增值稅發(fā)票稅率是選0%稅率，還是3%稅率。

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-03-27 10:14

你好，免稅的按0%稅率開具發(fā)票的

燕子追問

2018-03-27 10:18

假如發(fā)票銷售額是10000，稅率是0，稅額是0。那申報時，填增值稅減免明細(xì)申報表的免稅項目里的免征增值稅項目銷售額就是10000，那免稅額列是計算為300嗎？還是怎么填？

鄒老師解答

2018-03-27 10:19

你好，只需要在免稅收入欄次填寫收入10000就可以了

燕子追問

2018-03-27 10:23

老師，你是說直接在增值稅納稅申報主表里填在其他免稅銷售額欄嗎，上次我直接填不進(jìn)去。是不是要填那個增值稅減免明細(xì)申報表里面的免稅項目里的免征增值稅項目銷售額就是10000，后面的免稅額列不用管，系統(tǒng)自動帶出是吧？

鄒老師解答

2018-03-27 10:25

你好，在附表的免稅收入填寫，然后在主表的免稅收入填寫就是了

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