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郭老師

職稱： 初級會計師

2024-02-01 11:19

你好，開發(fā)階段的是資本化，研究階段的是費(fèi)用化，加計扣除是100%，明細(xì)可以參考這個

1.人員人工費(fèi)用。
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
2.直接投入費(fèi)用。
(1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。
(2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗費(fèi)。
(3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
3.折舊費(fèi)用。
用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
4.無形資產(chǎn)攤銷。
用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費(fèi)用。
5.新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi)。
6.其他相關(guān)費(fèi)用。
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。此項費(fèi)用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%.7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

郭老師 解答

2024-02-01 11:20

形成專利，你的成本就是資本化的那一部分，資本化的那一部分的金額，你都有發(fā)生什么業(yè)務(wù)。

郭老師 解答

2024-02-01 11:20

加工費(fèi)的話就是職工的工資，如果是材料費(fèi)，你外購材料的成本價格。

溪客 追問

2024-02-01 11:37

費(fèi)用化和資本化研發(fā)費(fèi)用加計扣除都是100%嗎？

郭老師 解答

2024-02-01 11:37

資本化的，不可以加計扣除的。

溪客 追問

2024-02-01 11:41

比如，某一年1月份開始研發(fā)，假如1-11月份都是費(fèi)用化，等到12月份研發(fā)成功了，是不是就是資本化了？資本化金額是就是1-12月份所有的研發(fā)費(fèi)用？全年研發(fā)費(fèi)用1-11月份可以 加計扣除，12月份不可以加計扣除？

郭老師 解答

2024-02-01 11:42

研發(fā)成功之前就有資本化的那一部分呀，你開始開發(fā)了就屬于資本化

溪客 追問

2024-02-01 11:44

意思，從1月份開始的研發(fā)費(fèi)用就資本化了，當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用都不可以加計扣除？對嗎？

郭老師 解答

2024-02-01 11:44

從幾月份這個我們沒法給你判斷，需要你們自己做。

溪客 追問

2024-02-01 11:46

需要什么佐證材料證明資本化了？網(wǎng)上查詢看，研發(fā)費(fèi)用資本化也可以加計扣除的？

郭老師 解答

2024-02-01 11:58

你好，沒有證明這個你們自己寫啊。

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相關(guān)問題討論
你好，這里資本化100萬，費(fèi)用化100萬 研發(fā)費(fèi)是多少，還是多少啊?
2023-02-02 14:38:23
你好 資本化的金額會減少? ?資本化的不影響費(fèi)用化的? ?
2023-02-02 14:49:36
你好！研究階段費(fèi)用化，開發(fā)階段資本化
2019-06-27 14:33:14
企業(yè)發(fā)生的所有的研發(fā)支出都要計入”研發(fā)支出“科目。但是在計入的時候要劃分是屬于費(fèi)用化支出，還是資本化支出。 如果是費(fèi)用花的支出，月末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。分錄為： 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 如果是資本化的支出，等項目完成后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，分錄為： 　　借：無形資產(chǎn) 　　　　貸：研發(fā)支出——資本化支出
2020-03-05 18:26:38
研發(fā)費(fèi)用怎么做賬？研發(fā)費(fèi)用怎么確定資本化和費(fèi)用化？研發(fā)費(fèi)用加計扣除怎么做賬 企業(yè)發(fā)生的所有的研發(fā)支出都要計入”研發(fā)支出“科目。但是在計入的時候要劃分是屬于費(fèi)用化支出，還是資本化支出。 如果是費(fèi)用花的支出，月末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。分錄為： 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 如果是資本化的支出，等項目完成后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，分錄為： 　　借：無形資產(chǎn) 　　　　貸：研發(fā)支出——資本化支出 研發(fā)費(fèi)用加計扣除不需要做賬
2021-05-01 00:23:56
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