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送心意

鄒老師

職稱(chēng)注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-11-15 16:29

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2002年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):  
(1向農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)煙葉一批,買(mǎi)價(jià)102180元,開(kāi)具專(zhuān)用收購(gòu)憑證,已驗(yàn)收入庫(kù);  
(2購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款l10000元,增值稅稅額18700元:供價(jià)方轉(zhuǎn)來(lái)代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票(由國(guó)有運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具注明運(yùn)費(fèi)7500元,建設(shè)基金500元,裝卸費(fèi)700元,款項(xiàng)已付,貨物已入庫(kù);  
(3B種煙絲一直委托白云煙廠加工,煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅由白云煙廠每次都按每千克100元的售價(jià)代扣代繳。本月發(fā)出煙葉成本20000元,支付加工費(fèi)2470元和相應(yīng)的增值稅,白云煙廠開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,煙絲加工完畢全部收回,共計(jì)321千克,白云煙廠代收消費(fèi)稅9630元,當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用委托加工的B種煙絲,用于連續(xù)生產(chǎn)B牌卷煙,月末結(jié)算時(shí),委托加工的B種煙絲賬面顯示:月初庫(kù)存120千克,月末庫(kù)存141千克;  
(4將上月購(gòu)進(jìn)的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批,原進(jìn)項(xiàng)稅額已無(wú)法準(zhǔn)確確定,已知該批煙絲實(shí)際采購(gòu)成本為18000元,同種等量煙絲的市場(chǎng)售價(jià)為17000元;  
(5從國(guó)外購(gòu)進(jìn)檢測(cè)焦油含量的設(shè)備兩臺(tái),每臺(tái)到岸價(jià)格為28000元(已折合成人民幣,共計(jì)56000元,繳納關(guān)稅11200元,繳納增值稅11424元,海關(guān)開(kāi)具了完稅證明;  
(6銷(xiāo)售A牌卷煙20箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬(wàn)支,下同,每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格25000元,收取包裝物押金8100元

鄒老師 解答

2015-11-15 16:31

你可以加我QQ,1076199025,我可以給你回復(fù)

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相關(guān)問(wèn)題討論
應(yīng)當(dāng)按照130萬(wàn)作為銷(xiāo)售額。
2023-12-19 14:35:46
同學(xué)你好 稍等我看看
2023-06-29 06:22:16
你好題目不完整無(wú)法計(jì)算
2023-05-09 18:35:46
你好,因?yàn)樗还蹭N(xiāo)售的貨款就130萬(wàn),所以按130萬(wàn)來(lái)確認(rèn)的。
2023-12-19 14:42:11
方案一: 銷(xiāo)售空調(diào)取得的銷(xiāo)售額為 3000元,按照17%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 3000×17%=510元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為 210×17%=35.7元,成本為2100%2B210=2310元,利潤(rùn)為 3000-2310=690元,應(yīng)納所得稅為 690×25%=172.5元。 贈(zèng)送電飯煲的行為視同銷(xiāo)售,計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 300×17%=51元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為 21×17%=3.57元,成本為210元,利潤(rùn)為 300-210=90元,應(yīng)納所得稅為 90×25%=22.5元。 方案二: 將價(jià)格折扣開(kāi)在同一張發(fā)票的金額欄中,銷(xiāo)售額和折扣額可以在同一張發(fā)票上分別注明,因此銷(xiāo)售額為 3000%2B300=3300元,按照17%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 3300×17%=561元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為 (2100%2B210)×17%=377.7元,成本為 2100%2B210=2310元,利潤(rùn)為 3300-2310=990元,應(yīng)納所得稅為 990×25%=247.5元。 綜上所述,方案二最優(yōu)。
2023-09-15 09:00:34
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