范本

______公司應(yīng)收賬款管理辦法

年 月日發(fā)布（  ）財(cái)字第 號

1．總則

1．1為加強(qiáng)對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。

1．2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。

2．應(yīng)收款的范圍

應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

3．管理部門

應(yīng)收賬款的管理部門為財(cái)務(wù)部。

4．信譽(yù)調(diào)查

4．1賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。

4．2賒銷產(chǎn)品時可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保，對抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。

5．應(yīng)收賬款報(bào)告

5．1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報(bào)告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理。

5．2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。

6．催款責(zé)任

6．1財(cái)務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。

6．2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時銷賬。

7．問題賬款的處理

7．1對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司經(jīng)理會議決定。

7．2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

8．壞賬準(zhǔn)備金

公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

9．壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：

――――――――――――――――――――――――――――――――  賬期                    比例  ――――――――――――――――――――――――――――――――  6個月至1年                 5～10%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  1年至2年                 10～30%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  2年至4年                 30～50%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  4年至5年                 50～100%  ――――――――――――――――――――――――――――――――  5年以上                  100%  ――――――――――――――――――――――――――――――――

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