借：債權(quán)投資-面值 100 
貸：銀行存款 94 
債券投資—利息調(diào)整6 
第一年： 
借：應(yīng)收股利  100*4%=4      
債券投資—利息調(diào)整  5.89-4=1.89 
貸：投資收益 94*6.26%=5.89 
2022年年底賬面價(jià)值=100-6+1.89=95.89萬元 
第二年： 
借：應(yīng)收股利  100*4%=4      
債券投資—利息調(diào)整  6-4=2 
貸：投資收益 95.89*6.26%=6 
2023年年底賬面價(jià)值=95.89+2=97.89萬元 
最后一年： 
借：應(yīng)收股利  100*4%=4      
債券投資—利息調(diào)整  100-97.89=2.11 
貸：投資收益 4+2.11=6.11 
借：銀行存款100 
貸：債權(quán)投資-面值 100