小謝 追問

2018-03-08 09:34

您好，海關(guān)增值稅專用繳款書就是跟我們平時進項稅發(fā)票抵扣的一樣，對嗎，關(guān)稅怎么計入成本呢，比如成本稅率11%，不含稅價10000關(guān)稅是9%，不含稅價1000，怎么計算成本呢，分錄

鄒老師 解答

2018-03-08 09:46

你好，是的 
按增值稅不含稅 價款+關(guān)稅金額 計入貨物成本

小謝 追問

2018-03-08 09:55

我是一個小白，是不是10000+1000=11000，稅率990.99+82.57=1073.56，但分錄怎么做呢，還有填在增值稅報表上，怎么填，謝謝

鄒老師 解答

2018-03-08 09:56

借；庫存商品    應(yīng)交稅費（進項稅額） 貸；銀行存款等科目 
增值稅申報表只需要填寫海關(guān)進口增值稅專用繳款書上面的增值稅金額

小謝 追問

2018-03-08 11:40

老師，我們收到一份是進口關(guān)稅專用繳款書，完稅價格505558，稅款是4500.22，另一份是進口增值稅專用繳款書，完稅價格是551058.18，稅款60616.4，我第一次接觸，不知道分錄的金額怎么算，謝謝指點。

鄒老師 解答

2018-03-08 11:42

借；庫存商品 551058.18 +4500.22   應(yīng)交稅費（進項稅額） 60616.4  貸；銀行存款等科目（合計金額）

小謝 追問

2018-03-08 11:46

老師，謝謝您的耐心解答，進口關(guān)稅不可以抵扣嗎，這2張繳款書就相當(dāng)于發(fā)票嗎

鄒老師 解答

2018-03-08 11:54

你好，關(guān)稅是不能抵扣的，只能是計入進口貨物成本的