一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:23

事項(xiàng)三
賬面大于計(jì)稅
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:24

上面事項(xiàng)三
產(chǎn)生遞延所得稅 負(fù)債 20*0.25=5

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:27

事項(xiàng)四
其他權(quán)益工具投資的
轉(zhuǎn)回遞延所得稅 資產(chǎn) =40*0.25=10
但是不影響所得稅費(fèi)用

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:29

事項(xiàng)五
預(yù)計(jì)負(fù)債
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 40-20=20
共計(jì) 轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:30

事項(xiàng)六
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20
轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:37

彌補(bǔ)虧損220
下面計(jì)算應(yīng)納稅所得額
=1500-80+40-20-20-20-220
=1700-220
=1480
應(yīng)交所得稅=1480*0.25=370
遞延所得稅資產(chǎn)=-5-5-55=-10-55=-65
遞延所得稅負(fù)債=5
所得稅費(fèi)用=(1500-80+40）*0.25=365

借：所得稅費(fèi)用440
貸：遞延所得稅資產(chǎn)65
貸：遞延所得稅負(fù)債5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 370

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:38

還有一個(gè)分錄，關(guān)于 其他權(quán)益工具投資的

借：其他綜合收益 10
貸：遞延所得稅資產(chǎn)  10

一休哥哥老師 解答

2023-12-08 20:41

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