小奇老師 解答

2023-12-07 23:57

（1）2020年發(fā)生工程成本時，
借：合同履約成本   4500000
  貸：原材料   4500000
借：應(yīng)收賬款    5450000 
  貸：合同結(jié)算   5000000
         應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   450000    （5000000*9%）
完工進度=4500000/（4500000+9000000）=1/3，
應(yīng)確認不含稅收入=16500000*1/3=5500000（元），
收到款項時，
借：銀行存款   5995000   （5500000*（1+9%））
       合同結(jié)算   5000000
  貸：應(yīng)收賬款   5450000
         主營業(yè)務(wù)收入   5500000
         應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  45000   【（5500000-5000000）*9%】
確認成本時，
借：主營業(yè)務(wù)成本   4500000
  貸：合同履約成本   4500000