一枝山花笑爛漫 追問(wèn)

2018-03-05 14:47

這是我舉例，我想問(wèn)如果12月估值計(jì)提折舊，那這項(xiàng)工程應(yīng)該是11月竣工的嗎？（因?yàn)楫?dāng)月增加的固定資產(chǎn)下個(gè)月開始計(jì)提折舊）？

張艷老師 解答

2018-03-05 14:49

像您說(shuō)的這種情況，即使開始暫估入賬，計(jì)提的折舊，在真正按決算數(shù)入賬后，也不需要調(diào)整以前計(jì)提的折舊。

一枝山花笑爛漫 追問(wèn)

2018-03-05 14:55

老師，能說(shuō)說(shuō)后面按真正決算數(shù)入賬后的具體會(huì)計(jì)分錄怎樣做嗎

張艷老師 解答

2018-03-05 14:59

就是正常計(jì)提分錄 
借：管理費(fèi)用等--折舊費(fèi) 
      貸：累計(jì)折舊 
我想您更想知道決算入賬后，再計(jì)提折舊要怎么計(jì)算吧？（尤其是已經(jīng)是按暫估入賬計(jì)提幾個(gè)月的折舊了）

一枝山花笑爛漫 追問(wèn)

2018-03-05 15:02

是的，就是前面已經(jīng)暫估入賬計(jì)提折舊，后期決算后，如果前面計(jì)提的折舊比決算后多或者少了，需不需要后期調(diào)整？另一個(gè)問(wèn)題是，如果不需要調(diào)整，直接按決算后的折舊數(shù)額計(jì)提，那么調(diào)整固定資產(chǎn)暫估價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄怎么做

張艷老師 解答

2018-03-05 15:13

1、之前暫估入賬計(jì)提的折舊不用調(diào)整。 
2、真正按實(shí)際數(shù)入賬后的折舊計(jì)提方法為，（實(shí)際入賬數(shù)-預(yù)計(jì)凈殘值-已暫估計(jì)提的折舊數(shù)）/折舊年限 
3、真實(shí)入賬后的折舊計(jì)提，就是正常計(jì)提分錄（上面已經(jīng)回答了），金額為第2步計(jì)算出的折舊金額。

一枝山花笑爛漫 追問(wèn)

2018-03-05 15:14

謝謝老師，我還想知道，按實(shí)際成本調(diào)整該固定資產(chǎn)原來(lái)的暫估價(jià)值具體會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？能舉一個(gè)例子嗎

張艷老師 解答

2018-03-05 15:23

如暫估的價(jià)值低了 
分錄為 
借：固定資產(chǎn) 100（比如多了100元） 
      貸：在建工程 100