1. 計算題 某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。 （2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。 （3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。 （4）發(fā)生銷售費用252萬元（含廣告費100萬元）、管理費用390萬元（含業(yè)務(wù)招待費28萬元）。 （5）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）。 （6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。 （7）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 要求：列示計算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 （1）計算利潤總額。 （2）計算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。 （3）計算利息費用的納稅調(diào)整金額。 （4）計算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 （5）計算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

多情的鈴鐺

于2023-11-24 13:09 發(fā)布 ??764次瀏覽

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