我公司為商貿(mào)企業(yè)，采用毛利率法結(jié)轉(zhuǎn)成本，上年度毛利率算高了（成本結(jié)轉(zhuǎn)過多），造成本年度無成本結(jié)轉(zhuǎn)。上年度報(bào)表已經(jīng)出了，并在稅務(wù)申報(bào)。請問老師，本年度，該如何處理？

文老師

職稱：中級(jí)職稱

2018-02-26 13:48

沖減上年度的成本，主營業(yè)務(wù)成本要通過以前年度損益調(diào)整，借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅，借以前年度損益調(diào)整貸利潤分配--未分配利潤。

青檸 追問

2018-02-26 13:58

老師，以前年度的虧損彌補(bǔ)了上一年的盈利，所以不用交所得稅，如果這樣調(diào)整賬務(wù)，就計(jì)算出了所得稅。以前年度的虧損還有可彌補(bǔ)的份額，實(shí)際上，即使調(diào)整了，也不需要交所得稅。這種情況還需要計(jì)提所得稅嗎？

文老師解答

2018-02-26 14:18

如果當(dāng)時(shí)沒有交所得稅的話，你可以不做這筆分錄。

青檸 追問

2018-02-26 15:31

匯算清繳時(shí)，是按照調(diào)整后的成本，填列所得稅年度納稅申報(bào)表嗎？

文老師解答

2018-02-26 17:49

是的，填納稅調(diào)整表

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