蔚 追問

2018-02-26 11:57

老師，這個(gè)  借；銷售費(fèi)用 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)   時(shí)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票的時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄么？借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品這個(gè)是什么的會(huì)計(jì)分錄？

鄒老師 解答

2018-02-26 12:00

你好，是的 
借；銷售費(fèi)用 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)  
是開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票的時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄 
借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品，這個(gè)分錄是隨著收入確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候做的分錄

蔚 追問

2018-02-26 12:04

但是老師，我們的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是收會(huì)員費(fèi)，而汽車只是會(huì)員收益達(dá)到作為一種實(shí)物返利，開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票的時(shí)候計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入不妥吧？

鄒老師 解答

2018-02-26 12:06

會(huì)員收益達(dá)到作為一種實(shí)物返利，實(shí)質(zhì)就是一種視同銷售行為，需要做收入確認(rèn)的

蔚 追問

2018-02-26 12:12

老師，如果開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票時(shí)候計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，那么收到會(huì)員費(fèi)和收到機(jī)動(dòng)車發(fā)票如何做分錄？謝謝

鄒老師 解答

2018-02-26 12:15

收到會(huì)員費(fèi)    借；銀行存款    貸；主營業(yè)務(wù)收入 或預(yù)收賬款  應(yīng)交稅費(fèi) 
收到機(jī)動(dòng)車發(fā)票   借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目

蔚 追問

2018-02-26 12:21

老師，收會(huì)費(fèi)時(shí)如果計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，那主營是不是重復(fù)了？如果計(jì)入預(yù)收賬款的話，那么預(yù)收賬款怎樣做平？

鄒老師 解答

2018-02-26 12:23

你好，會(huì)員費(fèi)是會(huì)員費(fèi)的收入，車輛銷售是車輛銷售的收入 
借；預(yù)收賬款   貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

蔚 追問

2018-02-26 12:28

老師，但是我們實(shí)際只有會(huì)員費(fèi)一項(xiàng)收入，汽車是作為一種銷售返利，比如，一個(gè)會(huì)員繳納22000，然后再推薦2個(gè)會(huì)員就可以提車，開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票的時(shí)候沒有再收取任何費(fèi)用，如果都是主營業(yè)務(wù)收入的話就重復(fù)了，

鄒老師 解答

2018-02-26 13:06

你好，你需要把返利的車輛做車輛銷售收入處理，會(huì)員是會(huì)員是收入

蔚 追問

2018-02-26 13:09

這樣不行么？ 借：銷售費(fèi)用 
      貸：庫存商品 
            應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
返利的車輛做車輛銷售收入處理，會(huì)員是會(huì)員是收入，這樣重復(fù)了，只有收會(huì)員費(fèi)的時(shí)候有收入，開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票沒有收取任何費(fèi)用

鄒老師 解答

2018-02-26 13:14

你好，不可以的，雖然沒有收取款項(xiàng)，但是這個(gè)是實(shí)現(xiàn)的收入，只是用之前會(huì)員的積分兌換了而已

蔚 追問

2018-02-26 13:31

老師，具體情況是這樣的，比如，入會(huì)2萬，新推薦一個(gè)2萬，推薦人有7200收益,當(dāng)收益達(dá)到車款（官方價(jià)）的25%（10萬以內(nèi)車型），列如：中華H530自動(dòng)擋官方價(jià)85800，當(dāng)會(huì)員收益達(dá)到21450（差不多要推薦3個(gè)2萬的）就可以全款提車（后續(xù)款項(xiàng)從會(huì)員收益扣除，如果會(huì)員不再推薦，沒有產(chǎn)生收益，也不追討后續(xù)款項(xiàng)），提車時(shí)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票，開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票如果會(huì)員沒有特殊要求，都是按照進(jìn)項(xiàng)金額加1000左右

鄒老師 解答

2018-02-26 13:48

你好，車子購進(jìn)計(jì)入庫存商品，會(huì)員積分兌換做費(fèi)用處理，同時(shí)做銷售車輛確認(rèn)的