6某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1 200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)卷煙1 500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4 407萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%?！?1)計(jì)算卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額(3)計(jì)算卷煙廠9月消費(fèi)稅7

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-11-16 08:24

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
156+60*9%=161.4
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
4407/1.13*13%+50/1.13*13%=512.75
應(yīng)交增值稅512.75-161.4=351.35
應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算
50/1.13*30%+4407/1.13*56%+1500*150/10000-4000*30%=1019.77