單身的唇膏 追問

2023-11-12 09:20

公司是做足療的，1個(gè)鐘收費(fèi)300元，對(duì)外接待客戶，用于公關(guān)，這單300元免單，對(duì)應(yīng)的成本是 足療師的提成60元，消耗的精油10元共70元成本，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入和增值稅，但是根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅和企業(yè)所得稅都要視同銷售，這要調(diào)整納稅申報(bào)表，填寫A105010視同銷售明細(xì)表，為了減少企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的工作量，這個(gè)300元免單業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，會(huì)計(jì) 直接當(dāng)應(yīng)稅收入處理，確認(rèn)收入和增值稅，會(huì)計(jì)記賬  借：管理費(fèi)用  300  貸：主營業(yè)務(wù)收入 283.02 （300/1.06），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.98（300/1.06*0.06），我的問題是  ，借方 管理費(fèi)用 300元，計(jì)入利潤表沖減了利潤，這個(gè)300元沒有發(fā)票，沒有稅前扣除憑證，這個(gè)300元在企業(yè)所得稅 匯算清繳時(shí)要調(diào)增嗎？

小林老師 解答

2023-11-12 09:21

這個(gè)分錄是錯(cuò)誤的，是借銷售費(fèi)用，貸支出，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，然后視同銷售

單身的唇膏 追問

2023-11-12 09:46

借：銷售費(fèi)用86.98，貸：支出70，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.98，銷售費(fèi)用的金額86.98元沒有稅前扣除憑證，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí) 要調(diào)增嗎？

小林老師 解答

2023-11-12 09:50

是否納稅調(diào)增看支出是否有合計(jì)的票據(jù)等