A公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，該公司采 用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅 率改為25%，2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為6 6萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元。當(dāng)年A公司與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下： （1）公司由于違法經(jīng)營支付罰款50萬元。 （2）2011年某固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊，由于會計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4500萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4700萬元。 （3）期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值1100萬元 成本為1000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整 事項(xiàng)和差異。 要求: （1）計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額 （2）計(jì)算該年度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞 延所得稅負(fù)債。 （3）計(jì)算該年度當(dāng)期所得稅費(fèi)用及遞延所得 稅費(fèi)用。 （4）編制該企業(yè)與所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄。

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于2023-11-05 16:43 發(fā)布 ??546次瀏覽