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送心意

王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2023-10-31 21:08

遠大公司購買了一個海外上市公司發(fā)行的3年期債券，該債券的面值為3000萬美元。
該債券的交易發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.54人民幣元。
12月31日，該債券的公允價值變?yōu)榱?150萬美元，而當天的即期匯率為1美元=6.34人民幣元。
我們需要計算2×22年年末，因為該金融資產(chǎn)影響了多少損益。
假設(shè)債券的面值為 F，即期匯率為 R，公允價值為 V，影響損益的金額為 P。
因為遠大公司采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務，所以：
  1.購入時的成本 = F × R
  2.12月31日，因為公允價值變動，所以損益 = V - F × R這里，F(xiàn) = 3000萬美元，R(購入日) = 6.54，V(12月31日) = 3150萬美元，R(12月31日) = 6.34。
購入成本為：19620萬元
因為公允價值變動，2×22年年末的損益為：0.0351萬元。

陳輝 追問

2023-10-31 21:15

不對，我是做得稅務師的這道題，沒看懂

王超老師 解答

2023-10-31 21:28

看到了，這個題目的思路是直接減掉的

陳輝 追問

2023-10-31 21:37

我的想法是其12月31日，債券公允價值為3150萬美元，匯率為6.34，均發(fā)生變動，這塊的變動損益為啥不用3150*6.34-3000*6.54

王超老師 解答

2023-11-01 06:20

不可以的，因為你這個債券中間沒有賣掉，仍然是原來的價格的，你不需要考慮的

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你好同學，要看債券是平價發(fā)行的還是折價或者溢價發(fā)行的，平價發(fā)行的實際利息和票面利息是一樣的。 票面利息用面值乘票面利率，實際利息用攤余成本乘實際利率，二者的差是利息調(diào)整。 希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W有所幫助，繼續(xù)加油！
2021-05-19 20:52:53
借 財務費用-利息支出 貸 應付利息
2015-12-31 13:22:44
您好，同學，是購買債券的收利息
2023-09-02 17:39:15
借：財務費用40000 應付債券-利息調(diào)整 8000 貸：應付利息 48000
2023-03-04 11:35:08
你好? 溢價發(fā)行的債券應收利息=債券面值*票面利率。 實際利息=攤余成本*實際利率。 溢價發(fā)行的債券的時候賬務處理是， 借：銀行存款， 貸：應付債券—成本， 應付債券—利息調(diào)整。 計提利息的時候賬務處理是， 借：財務費用等科目， 應付債券—利息調(diào)整， 貸：應付利息。
2023-11-20 14:09:36
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