3.材料采購階段: 公司的生產(chǎn)主要需要原材料 a 和原材料 b 兩種材料,兩種材料均從一家供應(yīng)商進行采購。原材料 a 單價為20元/千克,公司采購了3,000千克,原材料 b 的單價為30元/千克,公司采購了4,000千克,兩種材料的運費為700元,均取得增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率為13%,款項用銀行存款支付。材料11月10日發(fā)出,11月15日到貨。 請根據(jù)此環(huán)節(jié)的事項計算出增值稅以及完成對運雜費的分配(運雜費按照材料的重量進行分配),并寫出相關(guān)的會計分錄,包括材料未到庫和材料已入庫兩種狀態(tài)
小不點????????
于2023-10-30 09:52 發(fā)布 ??260次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2023-10-30 09:54
首先,我們需要計算兩種材料的總價以及運費的總金額。
原材料a的總價為:20 times 3000 = 6000020×3000=60000元
原材料b的總價為:30 times 4000 = 12000030×4000=120000元
兩種材料的總價為:60000 + 120000 = 180000元
運雜費分配如下:
原材料a應(yīng)分配的運雜費為:700 × (3000 / (3000 + 4000)) = 350元
原材料b應(yīng)分配的運雜費為:700 × (4000 / (3000 + 4000)) = 350元
接下來,我們將根據(jù)材料是否已入庫來編寫會計分錄。
材料未到庫:
借:在途物資——原材料a 60350
在途物資——原材料b 120350
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 23811
貸:銀行存款 244511
材料已入庫:
借:原材料——原材料a 60350
原材料——原材料b 120350
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 23811
貸:在途物資——原材料a 60350
在途物資——原材料b 120350
銀行存款 23811
相關(guān)問題討論

你好
借:長期待攤費用等科目??,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),??貸:銀行存款等科目?
2022-04-09 20:01:46

借 XX 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項 貸銀行存款
2016-04-27 10:54:44

你這個說有問題,這個免稅是不能開專票的,零稅率和免稅的貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。一 增值稅零稅率
零稅率,是增值稅的一個法定稅率。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認證抵扣后,再退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進行退稅,使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時完全不含增值稅,從而以無稅產(chǎn)品進入國際市場。
具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅。
當然,如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),采用簡易計稅辦法計稅,則只能免,不能抵,不能退。
納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為。在開具發(fā)票時,可以選擇稅率為“0%”進行開具,發(fā)票開出后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“0%”。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
區(qū)別于增值稅零稅率,增值稅免稅規(guī)定:免除納稅人納稅的義務(wù),同時也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。
納稅人銷售免稅貨物和服務(wù)開具發(fā)票,在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時,應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”,選擇“是”,并進一步選擇“免稅”。
發(fā)票開具完畢后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“免稅”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看這個說明這個
2020-09-15 14:14:32

債務(wù)人 借:應(yīng)付賬款 22.6 貸:原材料 10 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)1.56 銀行存款 5 其他收益6.04
債權(quán)人 放棄債權(quán)的公允價值和賬面價值的差額,計入投資收益 您這個題目沒有 應(yīng)收賬款的公允價值
2024-01-04 21:00:40

涉及的原始憑證:通匯公司開具的增值稅專用發(fā)票、運輸公司開具的運輸費發(fā)票、商品驗收入庫單、銀行轉(zhuǎn)賬憑證
2023-12-02 23:11:06
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