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送心意

學堂答疑王老師

職稱中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2018-01-30 11:29

學員您好!首先,針對增值稅而言,境外單位提供完全發(fā)生在境外的服務,不需要代扣代繳增值稅,針對企業(yè)所得稅而言,要區(qū)分這個境外企業(yè)是居民企業(yè)還是非居民企業(yè),即該企業(yè)實際管理機構有沒有在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)有沒有設立機構、場所,如果在中國境內(nèi)設立機構場所的,應當就其所設機構場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅,非居民企業(yè)咋中國境內(nèi)未設立機構場所,或雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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