某電視機廠為增值稅的一般納稅人,2019年9月份主要業(yè)務如下: (1)銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電 500臺,每臺950元(不含稅) (2)銷售給某零售商店彩電 100臺,每臺1404元((含稅) (3)獎勵給本企業(yè)的100 名優(yōu)秀職工每人1臺彩電,每臺價值1000元(不含稅) (4)外購機床10臺,每臺單價 20萬元 (不含稅)。取得專用發(fā)票,機床己驗收入庫; (5)外購電視機配件支付5萬元,專用發(fā)票注明稅款8000元。 根據(jù)上述資料計算該廠5月份應納的增值稅額。(小數(shù)點后保留一位數(shù),稅率為13%)
霸氣的小蝴蝶
于2023-10-10 16:26 發(fā)布 ??602次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2023-10-10 16:27
根據(jù)題意,我們可以得到以下信息:
(1) 銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺,每臺950元(不含稅)
(2) 銷售給某零售商店彩電100臺,每臺1404元(含稅)
(3) 獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電,每臺價值1000元(不含稅)
(4) 外購機床10臺,每臺單價20萬元(不含稅)。取得專用發(fā)票,機床已驗收入庫。
(5) 外購電視機配件支付5萬元,專用發(fā)票注明稅款8000元。
首先,我們需要計算該廠5月份的銷售額和銷項稅額:
銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電的銷售額:500 x 950 = 475000元
銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電的銷項稅額:475000 x 0.13 = 61750元
銷售給某零售商店彩電的銷售額:100 x 1404 / (1+0.13) = 124247.79元
銷售給某零售商店彩電的銷項稅額:124247.79 x 0.13 = 16152.21元
獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電的銷售額:100 x 1000 = 100000元
獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電的銷項稅額:100000 x 0.13 = 13000元
該廠5月份的銷售額:475000 + 124247.79 + 100000 = 699247.79元
該廠5月份的銷項稅額:61750 + 16152.21 + 13000 = 90902.21元
接下來,計算該廠5月份的進項稅額:
外購機床的進項稅額:10 times 20 times 0.13 = 2610×20×0.13=26萬元
外購電視機配件的進項稅額:8000 / (1+frac{1}{3})=7079.6460176991168000/(1+31)=7079.646017699116萬元
該廠5月份的進項稅額:26 + 7079.65 = 7105.65萬元
最后,計算該廠5月份應納的增值稅額:
該廠5月份應納的增值稅額:83796.57萬元




