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送心意

家權(quán)老師

職稱稅務(wù)師

2023-09-27 15:04

你好,這個(gè)是包工包料,可以全部開建筑安裝費(fèi)9%

追問

2023-09-27 15:10

之前公司接的EPC業(yè)務(wù),合同分別注明設(shè)計(jì)、安裝、材料(主要外購)各項(xiàng)金額,開票也是分別開6%  9%  13%。這次發(fā)包方?jīng)]有將全部材料采購給我們,主要是提供安裝服務(wù),材料也是提供占比很小的部分(支架和電箱占整個(gè)發(fā)電站材料10%左右),所以疑問是不是可以全部開建筑安裝9%。

追問

2023-09-27 15:11

是不是對材料占比有要求?

家權(quán)老師 解答

2023-09-27 15:13

沒有的,你們承接的就是包工包料安裝服務(wù),可以全部開建筑安裝費(fèi)9%

追問

2023-09-27 15:18

之前有個(gè)老師回復(fù)說要分外購還是自產(chǎn)的,外購合并開到9%里,自產(chǎn)的要分開9%  13%開。

追問

2023-09-27 15:19

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))第一條規(guī)定,納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。

根據(jù)上述規(guī)定,包工包料施工項(xiàng)目的材料如果是外購的,本質(zhì)上屬于混合銷售,施工企業(yè)應(yīng)按照建筑服務(wù)繳稅并全額按建筑服務(wù)開具發(fā)票;如果所用材料是自產(chǎn)的,施工企業(yè)應(yīng)分別銷售貨物和建筑服務(wù)計(jì)算繳納增值稅,并分別就材料和建筑服務(wù)開具發(fā)票。

追問

2023-09-27 15:20

這樣很難分出來多少安裝費(fèi)是由哪些材料產(chǎn)生的,全部開進(jìn)9%應(yīng)該沒有關(guān)系吧?

家權(quán)老師 解答

2023-09-27 15:25

就是按這個(gè):包工包料施工項(xiàng)目的材料如果是外購的,本質(zhì)上屬于混合銷售,施工企業(yè)應(yīng)按照建筑服務(wù)繳稅并全額按建筑服務(wù)開具發(fā)票

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相關(guān)問題討論
您好,那您的問題是什么呢?
2017-12-16 17:49:13
你好退回重開吧 給對方開?
2022-11-09 10:13:34
你好;? ?可以寫的或者是寫? 支付貨款? ?
2022-02-24 10:35:20
你好; 按照實(shí)際材料規(guī)格型號(hào)來開票 選擇編碼
2021-09-06 14:07:29
、材料費(fèi): 包括(1)在監(jiān)測過程中一次性消耗的材料如藥品試劑等。其材料費(fèi)的構(gòu)成包括材料本身和運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)及合理損耗的分?jǐn)傎M(fèi)用。 (2)低值易耗品:原值500元以下使用壽命不超過一年者均列入低值易耗品,能多次使用的可分期攤?cè)氤杀尽? 對于易碎玻璃器皿、小電爐、萬用表、工具之類可按小時(shí)費(fèi)用進(jìn)入成本。
2019-08-03 11:01:38
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