年末時，應交稅金-應交增值稅如為貸方余額 
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅） 
  貸：應交稅金-未交增值稅 
應交稅金-應交增值稅如為借方余額 
借：應交稅金-未交增值稅 
  貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅） 
這樣，只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額（即留抵稅額）轉入應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 
  貸：應交稅金-未交增值稅 
應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可 
借：應交稅金-未交增值稅 
  貸：銀行存款