河南宏達(dá)有限責(zé)任公司屬于增值稅一般納稅人,2021年因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,閑置出一棟900平方米的辦公樓,該辦公樓于2016年8月以1260萬(wàn)元購(gòu)入,預(yù)計(jì)使用年限為25年,采用平均年限法計(jì)提折舊。為了提高收益,財(cái)務(wù)部對(duì)閑置資產(chǎn)制定出兩個(gè)經(jīng)營(yíng)方案 方案一:對(duì)外出租,每年可取得不含稅租金收入100萬(wàn)元,會(huì)計(jì)核算采用成本模式,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%; 方案二:對(duì)外提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),每年可取得不含稅倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元,每年需支付人工等成本20萬(wàn)元; 已知:該企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%;附加稅費(fèi)包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,直接按12%計(jì)算;倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅未選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅;以元為單位;計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)。 這兩個(gè)方案有什么弊端
貞的想睡覺(jué).
于2023-09-20 17:02 發(fā)布 ??357次瀏覽
- 送心意
張靜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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你好
增值稅小規(guī)模是3%
一般納稅人有6% 10% 16%等稅率
城建稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*7%或5%
教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)*3%
地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)*2%
企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額的25%
個(gè)人所得稅7級(jí)超額累進(jìn)稅率
印花稅就看是什么稅目了
2018-08-23 16:05:03

增值稅3%,城建稅=增值稅*7%或5%
教育費(fèi)附加=增值稅*3%
地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%
水利建設(shè)0.1%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資薪金的2%,企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額的25%
2017-07-12 15:55:27

你好,一般納稅人根據(jù)財(cái)稅〔2016〕12號(hào)第一條規(guī)定,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征附加稅費(fèi),但是月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元,應(yīng)繳納附加稅費(fèi)不能享受減半繳納附加稅費(fèi)的優(yōu)惠;只有增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元,可以享受減半征收附加稅費(fèi)、房產(chǎn)稅、印花稅等稅收優(yōu)惠。
2019-09-05 16:11:10

城建稅:7%或5%或1%(具體根據(jù)您公司所在區(qū)域,對(duì)應(yīng)選擇)
教育費(fèi)附加:3%
地方教育費(fèi)附加:2%
個(gè)人所得稅,根據(jù)預(yù)扣率表一
2019-05-09 16:11:22

你好 借;應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅、增值稅、地方教育附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、資源稅
稅金及附加——印花稅 貸銀行存款
2018-10-16 16:13:44
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