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送心意

老江老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-01-19 09:56

你好!不征稅的收入,其相關(guān)的成本也不能列支!那么視同征稅收入,相應(yīng)的成本也可以列支了...... 
結(jié)果是一致的??!所以,如果相應(yīng)的成本難調(diào)出,那就視為征稅收入吧!

鄭禮苗 追問

2018-01-19 10:10

老板要求按不征稅收入方式走,去稅務(wù)局咨詢,看了遞交的材料說屬于不征稅收入,現(xiàn)在還不算收入,有一個(gè)要求就是2年后研發(fā)的項(xiàng)目驗(yàn)收合格后,這筆補(bǔ)貼款就算補(bǔ)助,不合格是要返還給政府,這樣就出現(xiàn)在確認(rèn)項(xiàng)目合格前的會(huì)計(jì)處理不知道該怎么做

老江老師 解答

2018-01-19 10:12

@大苗:那只能在與這相關(guān)的項(xiàng)目支出中,摳出相應(yīng)的費(fèi)用了,單獨(dú)核算這筆資金的流出!

鄭禮苗 追問

2018-01-19 10:13

還有就是驗(yàn)收項(xiàng)目合格后,對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用稅務(wù)局要求在匯算清繳給調(diào)出,這樣當(dāng)年的所得稅如果要交稅,是不是要收取滯納金,因?yàn)闆]確認(rèn)收入前,這筆補(bǔ)貼產(chǎn)生的成本費(fèi)用是按正常的費(fèi)用抵本年度的收入

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預(yù)繳抵扣了,匯算清繳調(diào)增
2019-12-23 18:27:07
你好!不征稅的收入,其相關(guān)的成本也不能列支!那么視同征稅收入,相應(yīng)的成本也可以列支了...... 結(jié)果是一致的??!所以,如果相應(yīng)的成本難調(diào)出,那就視為征稅收入吧!
2018-01-19 09:56:17
你好,只是收入部分,不包含成本和費(fèi)用的
2019-07-09 15:16:13
不包括的。祝您工作愉快!
2019-05-20 15:33:41
  財(cái)稅〔2011〕70號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》“二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定,上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ”   對(duì)于不征稅收入企業(yè)或單位一定要單獨(dú)核算,單獨(dú)記帳,將“不征稅收入”總額填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表)第16行。 由于企業(yè)申報(bào)表沒有要求填寫不征稅收入產(chǎn)生的成本費(fèi)用,所以企業(yè)要將不征稅收入產(chǎn)生的成本費(fèi)單獨(dú)記帳并報(bào)主管稅務(wù)局備案。   國稅函[2010]79號(hào))《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》“(六)關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題? 根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定,企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定者外,可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ”因此,對(duì)于“免稅收入”所產(chǎn)生的成本費(fèi)用可以匯總到申報(bào)表2-7項(xiàng)中,不需要單獨(dú)分開申報(bào)。但企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)免稅產(chǎn)生的成本費(fèi)用要有備案薄,以備主管稅務(wù)人員檢查用。
2020-02-21 05:02:05
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