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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

袁老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-01-18 14:36

 工資是否需要計(jì)提，要根據(jù)所發(fā)放的工資相對(duì)應(yīng)的時(shí)間，采用下發(fā)制和當(dāng)月結(jié)算制的處理是不同的。 
       對(duì)每月的“工資”進(jìn)行計(jì)提是符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)際工作中，企業(yè)和單位基本采用工資下發(fā)制，即當(dāng)月發(fā)放的工資是上個(gè)月的，而權(quán)責(zé)發(fā)生制又要求當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用要記在當(dāng)月，所以在財(cái)務(wù)處理上要先計(jì)提本月的工資，依據(jù)歷史情況暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，同時(shí)發(fā)放上月工資。 
  下發(fā)制，工資發(fā)放一般都在10號(hào)以后，工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性，需要在月末做計(jì)提分錄入賬。計(jì)提時(shí)：通過“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付職工薪酬”等科目核算便于成本費(fèi)用歸集和月末的結(jié)轉(zhuǎn)。每月發(fā)放工資，再通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算，這樣就滿足了權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。 
  如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放，工資就不要計(jì)提，而是月底分配工資，比如工資分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用中去，也符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。

袁老師 解答

2018-01-18 14:36

這個(gè)做法的應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額不能準(zhǔn)確反映工資總額的

小何 追問

2018-01-18 17:21

可是我們22號(hào)發(fā)工資的，即12月22日發(fā)放11月工資，而總賬又不計(jì)提當(dāng)月12月工資，所以我才不明白這是為什么

小何 追問

2018-01-18 17:23

老師，我們的總賬是這樣，就是借：制造費(fèi)用，銷售費(fèi)用，成本等然后貸銀行存款了，月底又沒計(jì)提工資，所以我才不明白？這樣走賬不是出差額了么。。。

袁老師 解答

2018-01-19 07:54

出現(xiàn)差額，一般調(diào)整即可

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